2020注會《稅法》章節(jié)試題及答案：城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項選擇題

　　1.下列有關(guān)項目屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A.國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

　　B.化妝品公司偷逃的消費稅

　　C.個體工商戶拖欠的個人所得稅

　　D.中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

　　2.下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是(　)。

　　A.增值稅稅金

　　B.消費稅滯納金

　　C.房產(chǎn)稅罰款

　　D.補納的企業(yè)所得稅稅金

　　3.目前我國城建稅的稅率實行的是(　)的方法。

　　A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

　　B.納稅人所在地差別比例稅率

　　C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

　　D.納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率

　　4.由受托方代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代收代繳城建稅適用的稅率是(　)。

　　A.委托方所在地稅率

　　B.受托方所在地稅率

　　C.雙方協(xié)商

　　D.從高征收

　　5.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅(　)萬元。

　　A.4.55

　　B.4

　　C.4.25

　　D.5.6

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　　6.位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為(　)萬元。

　　A.3.25

　　B.3.5

　　C.4.9

　　D.4.55

　　7.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月份因進口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)申報繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加為(　)萬元。

　　A.18.27

　　B.24.15

　　C.21.96

　　D.16.8

　　8.下列對城市維護建設(shè)稅的表述不正確的是(　)。

　　A.城建稅屬于一種附加稅

　　B.稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)

　　C.本身沒有特定的課稅對象

　　D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計定額稅率

　　9.某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉2000公斤，實際支付的價款總額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是(　)。

　　A.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元

　　B.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

　　C.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元

　　D.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元

　　10.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實際支付的價款總額80萬元。下列納稅事項的表述正確的是(　)。

　　A.煙草公司應(yīng)在3月20日申報繳納煙葉稅

　　B.煙草公司2月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元

　　C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

　　D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是2月15日

　　二、多項選擇題

　　11.下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A.繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B.繳納消費稅的國有企業(yè)

　　C.繳納印花稅的外商投資企業(yè)

　　D.只繳納個人所得稅的公司職員

　　12.以下屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

　　B.集體所有制企業(yè)

　　C.流動經(jīng)營的小商販

　　D.外商投資企業(yè)

　　13.下列屬于城建稅計稅基礎(chǔ)的有(　)。

　　A.本月實際繳納的消費稅

　　B.計算的免抵稅額

　　C.本月實際繳納的增值稅

　　D.進口的增值稅

　　14.城建稅的適用稅率有(　)。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　15.下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的有(　)。

　　A.外商投資企業(yè)不需計算繳納教育費附加

　　B.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

　　C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，同時征收教育費附加

　　D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

　　16.納稅人跨地區(qū)提供(　)業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　A.建筑服務(wù)

　　B.銷售不動產(chǎn)

　　C.出租不動產(chǎn)

　　D.房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項目

　　17.下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有(　)。

　　A.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　B.因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設(shè)稅

　　C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設(shè)稅

　　D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，征收城市維護建設(shè)稅

　　18.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

　　A.城市維護建設(shè)稅隨增值稅、消費稅的減免而減免

　　B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　C.對由海關(guān)代征的進口產(chǎn)品增值稅和消費稅應(yīng)減半征收城市維護建設(shè)稅

　　D.因減免稅而對增值稅、消費稅進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設(shè)稅實施退庫

　　19.下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有(　)。

　　A.稅款?？顚Ｓ?/p>

　　B.屬于一種附加稅

　　C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的定額稅

　　D.補充城市維護建設(shè)資金的不足

　　20.下列不屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有(　)。

　　A.征收范圍廣

　　B.實行從量定額征收

　　C.屬于一種附加稅

　　D.稅款專款專用，具有受益稅性質(zhì)

　　21.煙葉稅的征稅范圍包括(　)。

　　A.采摘煙葉

　　B.晾曬煙葉

　　C.烤煙葉

　　D.煙絲

　　參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】滯納金、罰款不是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù);個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據(jù)。

　　2.【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人實際繳納的增值稅、消費稅是城建稅的計稅依據(jù)，而增值稅、消費稅的罰款和滯納金不是城建稅計稅依據(jù);房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

　　3.【正確答案】B

　　【答案解析】目前我國城建稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。

　　4.【正確答案】B

　　【答案解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　　5.【正確答案】D

　　【答案解析】城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù);進口不征，出口不退。繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護稅=(30+50)×7%=5.6(萬元)。

　　6.【正確答案】D

　　【答案解析】罰款不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)納的城建稅、教育費附加和地方教育附加=(180+30×10%)×(5%+3%+2%)=18.27(萬元)

　　8.【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率。

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅=實際支付的價款總額×稅率=30×20%=6(萬元)。

　　10.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款;選項B，應(yīng)繳納煙葉稅=80×20%=16(萬元);選項C，煙草公司應(yīng)向收購地(乙縣)主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅;選項D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，即2月5日。

　　二、多項選擇題

　　11.【正確答案】CD

　　【答案解析】城市維護建設(shè)稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

　　12.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】自2010年12月1日起，對外國投資企業(yè)征收城建稅。

　　13.【正確答案】ABC

　　【答案解析】城市維護建設(shè)稅進口不征、出口不退。

　　14.【正確答案】ACD

　　【答案解析】城建稅按納稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。

　　15.【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。選項C，對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費附加。

　　16.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)，在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額、預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　17.【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。

　　18.【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。

　　19.【正確答案】AB

　　【答案解析】選項C，應(yīng)該是比例稅，而非定額稅;選項D，屬于城市維護建設(shè)稅的作用，而非特點。

　　20.【正確答案】AB

　　【答案解析】城市維護建設(shè)稅的特點：稅款?？顚Ｓ?屬于一種附加稅;根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率。

　　21.【正確答案】BC

　　【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

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