2020注會《稅法》章節(jié)試題及答案：個人所得稅，更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項選擇題

　　1.下列項目中，關于“偶然所得”表述不正確的是( )。

　　A.偶然所得應繳納的個人所得稅款，一律由發(fā)獎單位或機構代扣代繳

　　B.個人將珍藏的古董拍賣所得屬于偶然所得

　　C.個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

　　D.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得1000元的，應全額按照“偶然所得”征收個稅

　　2.個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應按( )稅目計征個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.稿酬所得

　　3.約翰是美國人，在我國境內(nèi)無住所，2019年7月10日來華工作，2020年5月15日回國，期間從未離境，則該納稅人( )。

　　A.2019年度為我國非居民個人，2020年度為我國居民個人

　　B.2019年度為我國居民個人，2020年度為我國非居民個人

　　C.2019年度和2020年度均為我國非居民個人

　　D.2019年度和2020年度均為我國居民個人

　　4.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員( )。

　　A.不繳納個人所得稅

　　B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　D.按偶然所得繳納個人所得稅

　　5.中國公民李某取得工程設計收入20000元，從中拿出5000元，直接捐贈給了農(nóng)村義務教育，李某就該筆收入應預繳的個人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.1400

　　C.3200

　　D.3800

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　　6.個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.已繳納的增值稅稅款

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

　　7.下列所得，應按“綜合所得”繳納個人所得稅的是( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.經(jīng)營所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　8.下列補貼中，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”征稅范圍的是( )。

　　A.獨生子女補貼

　　B.勞動分紅

　　C.托兒補助費

　　D.外國來華留學生領取的生活津貼費

　　9.以下應按照特許權使用費所得征收個人所得稅的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B.轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　10.在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是( )。

　　A.通過非營利性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

　　B.通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害地區(qū)的捐贈

　　C.用于對關聯(lián)性科研機構經(jīng)費的資助

　　D.個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出

　　11.以下在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是( )。

　　A.因販賣假貨被群眾舉報，工商部門查收的假貨造成的損失

　　B.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費用

　　C.廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.因遲交社保，而向社保部門繳納的滯納金

　　12.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準予扣除的是( )。

　　A.定額800元

　　B.定額800元或定率20%

　　C.財產(chǎn)凈值

　　D.財產(chǎn)原值和合理費用

　　二、多項選擇題

　　13.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人包括( )。

　　A.個體工商業(yè)主

　　B.個人獨資企業(yè)

　　C.在中國有所得的外籍人員

　　D.私營企業(yè)

　　14.下列選項，不應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得的企業(yè)債券利息

　　B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

　　C.個人參與商場的抽獎活動抽到的獎金

　　D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

　　15.對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項目按一定標準予以稅前扣除。下列關于稅前扣除項目和標準的表述中，正確的有( )。

　　A.個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以據(jù)實扣除

　　B.實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除

　　C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務招待費可據(jù)實扣除

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除

　　16.下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。

　　A.年終一次性獎金

　　B.退休后再任職取得的收入

　　C.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　17.張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應當繳納個人所得稅的有( )。

　　A.參加某電商的秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙

　　B.為赴巴西看球，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機一部

　　C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的赴巴西機票一張

　　D.作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價2500元球衣一套

　　18.下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入

　　B.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

　　C.畫家公開拍賣自己繪畫時使用過的金筆取得的收入

　　D.作者公開拍賣自己的文字作品復印件的收入

　　19.以下在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，允許扣除的項目有( )。

　　A.業(yè)主每月領取的工資

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用

　　C.按規(guī)定繳納的協(xié)會會費

　　D.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險費

　　參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 選項D，彩票中獎，不超10000元的，免個稅，超過全額計稅;發(fā)票單張中獎，不超800元的，免個稅，超過全額計稅。

　　2.【正確答案】D

　　【答案解析】個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。

　　3.【正確答案】C

　　【答案解析】在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。在2019年度和2020年度，約翰的在華時間都沒有超過183天，因此這兩年都屬于我國的非居民個人。

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】直接捐贈不能在計算應納稅所得額時扣除。該筆收入應預繳的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　6.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A、B、C不得稅前扣除。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得屬于綜合所得，居民個人按納稅年度合并計算個人所得稅。

　　8.【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)我國目前個人收入的構成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅，包括：獨生子女補貼;執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補貼;差旅費津貼、誤餐補助;外國來華留學生，領取的生活津貼費、獎學金等。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A、B、C按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

　　10.【正確答案】D

　　【答案解析】個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出可在計算個人應納稅所得額時予以全額扣除。

　　11.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，罰金、罰款和被沒收財物的損失是不允許稅前扣除的。選項D，不允許稅前扣除的是稅收的滯納金，社保的滯納金是可以稅前扣除的。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時準予按財產(chǎn)原值和合理費用進行扣除。

　　二、多項選擇題

　　13.【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，私營企業(yè)可能是企業(yè)所得稅的納稅義務人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者是個人所得稅的納稅人。

　　14.【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項B，按照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C，按照“偶然所得”項目征稅;選項D，按照“工資、薪金所得”項目征稅。

　　15.【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，業(yè)主的工資薪金不可以據(jù)實扣除;選項C，業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售(營業(yè))收入的5‰孰低扣除。

　　16.【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

　　17.【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A、B，不繳納個人所得稅;選項C、D，應當按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

　　18.【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

　　19.【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，工資屬于由雇主發(fā)放給雇員的，個人獨資企業(yè)的業(yè)主其每月雖然名義上在領取工資，但實質(zhì)上不屬于個人所得稅上所稱的工資、薪金范疇，而是其生產(chǎn)經(jīng)營所得，所以不能扣除。

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