2020注冊會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺練習(xí)及答案(7)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項(xiàng)選擇題：

　　1.居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』綜合所得包括工薪;勞務(wù);稿酬;特許權(quán)使用費(fèi)。

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　　2.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是(　)。

　　A.從境外上市公司取得的股息所得

　　B.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

　　C.擁有的專利在境外使用而取得的所得

　　D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』從中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，為境內(nèi)所得，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，為境內(nèi)所得，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，為境內(nèi)所得，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　3.下列收入免征個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

　　C.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

　　D.“長江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授取得的崗位津貼

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B按工資、薪金所得納稅。選項(xiàng)D，“長江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授獲得“長江學(xué)者成就獎(jiǎng)”的獎(jiǎng)金、“特聘教授獎(jiǎng)金”(教育部頒發(fā))，免予征收個(gè)人所得稅;取得的崗位津貼并入其當(dāng)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅 。

　　4.個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

　　B.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

　　C.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

　　D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓適用按次征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)租賃適用按月征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按次征收個(gè)人所得稅，但股票轉(zhuǎn)讓暫免征收個(gè)人所得稅。

　　5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.個(gè)人領(lǐng)取的失業(yè)救濟(jì)金

　　B.個(gè)人將珍藏的古董拍賣所得

　　C.個(gè)人將文字作品手稿原件拍賣所得

　　D.從企業(yè)取得的不競爭款項(xiàng)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于免稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”;選項(xiàng)C屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。

　　6.對個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是(　)。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.偶然所得

　　C.經(jīng)營所得

　　D.工資、薪金所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　7.個(gè)人以自有的非貨幣資產(chǎn)投資所得，應(yīng)當(dāng)屬于個(gè)人所得稅的稅目是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.股息紅利所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　8. 勞務(wù)報(bào)酬所得列入綜合所得匯算清繳時(shí)，按收入的(　)并入年度應(yīng)稅收入。

　　A.56%

　　B.70%

　　C.80%

　　D.100%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』 綜合所得匯算清繳時(shí)，勞務(wù)、特許權(quán)使用費(fèi)按收入的80%并入;稿酬按收入的80%再減按70%(即56%)并入，工資薪金按100%并入。

　　9.在某公司工作的小王為家中獨(dú)生子(未婚)，每月工資9000元，父母年齡均超60歲。小王每月在繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為(　)元。

　　A.2000

　　B.1500

　　C.1200

　　D.1000

　　『正確答案』A

　　『答案解析』6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人支出。其中贍養(yǎng)老人支出：本人為獨(dú)生子女每月扣2000元;本人為非獨(dú)生子女每人每月最多扣1000元。

　　10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是(　)。

　　A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長不得超過120個(gè)月

　　B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長不得超過24個(gè)月

　　C.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

　　D.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，住房貸款利息，扣除時(shí)限最長不得超過240個(gè)月;選項(xiàng)B，同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月;選項(xiàng)D，大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

　　11.中國居民張某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入20000元，不能提供完整真實(shí)的限售股原值憑證，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.3400

　　B.3800

　　C.4000

　　D.5400

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。張某應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-15%)×20%=3400(元)。

　　12.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.家庭生活用電支出

　　B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)

　　C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

　　D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除;單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除;選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶的直接捐贈(zèng)不得扣除;選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

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