2020注冊會計師《稅法》沖刺練習及答案(8)，新東方職上小編為大家整理了相關內(nèi)容，供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項選擇題

　　1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒收財物的損失

　　C.向投資者支付的股息

　　D.因延期交貨支付給購買方的違約金

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC為應納稅所得額中不得扣除項目。

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　　2.下列各項利息收入中，可以減半繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.企業(yè)債券利息收入

　　B.鐵路債券利息收入

　　C.永續(xù)債利息收入

　　D.存款利息收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

　　3.企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

　　B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)在總分支機構之間轉移

　　D.將資產(chǎn)結構或性能改變

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時，當資產(chǎn)所有權屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，才應按照規(guī)定視同銷售確定收入，只有選項A的所有權發(fā)生了改變。

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列對所得來源地的確定，不正確的是(　)。

　　A.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　C.權益性投資轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』權益性投資轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　5.2020年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為(　)萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　『正確答案』C

　　『答案解析』股權轉讓收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)

　　6.下列各項收入中，應全額并入納稅人當年企業(yè)所得稅應稅收入的是(　)。

　　A.非貨幣資產(chǎn)對外投資形成的轉讓所得

　　B.接收政府劃入的非指定用途款項

　　C.將資產(chǎn)由自用轉為經(jīng)營性租賃使用

　　D.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的權益性投資收益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，非貨幣資產(chǎn)對外投資形成的轉讓所得，可在5年內(nèi)均勻納稅，而不是當年一次性納稅;選項C，屬于內(nèi)部移送;選項D為免稅收入。

　　7.下列關于收入確認時間的說法中，正確的是(　)。

　　A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入

　　B.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

　　D.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，接受捐贈所得，按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入;選項B，股息等權益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項D，特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　8.某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.13.6

　　B.14.45

　　C.15.3

　　D.12.75

　　『正確答案』B

　　『答案解析』限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為限售股轉讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。應納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。

　　9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A、B、C不得稅前扣除。

　　10.下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是(　)。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.合理的勞動保護支出

　　C.為投資者支付的商業(yè)保險費

　　D.內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的租金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A、C、D，均為不得扣除項目。

　　11.下列支出在計算企業(yè)所得稅納稅所得額時，準予按規(guī)定扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間發(fā)生的租金支出

　　B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出

　　C.企業(yè)之間發(fā)生的與生產(chǎn)有關的手續(xù)費支出

　　D.企業(yè)營業(yè)機構之間發(fā)生的特許權使用費支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD屬于不得抵扣項目。

　　12.下列資產(chǎn)中，可以通過折舊和攤銷扣除的是(　)。

　　A.長期投資成本

　　B.外購商譽

　　C.薪炭林

　　D.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』生物資產(chǎn)中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以計提折舊，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜。

　　13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)改良支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』A、B、D選項作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。

　　14.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.花卉種植

　　B.蔬菜種植

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　『正確答案』B

　　『答案解析』花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。

　　15.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當計算繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

　　B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

　　C.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

　　D.外國金融機構向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A、B、C為免稅所得。

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