2020注冊會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練(9月23日)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　1、布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型的假設(shè)前提不包括(　)。

　　A、在期權(quán)壽命期內(nèi)，買方期權(quán)標(biāo)的股票不發(fā)放股利，也不做其他分配

　　B、任何證券購買者都能以短期的無風(fēng)險(xiǎn)利率借得任何數(shù)量的資金

　　C、允許賣空，賣空者將立即得到所賣空股票當(dāng)天價(jià)格的資金

　　D、看漲期權(quán)在到期日之前任何時(shí)間都可以執(zhí)行

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型的假設(shè)前提之一是“看漲期權(quán)只能在到期日執(zhí)行”，所以選項(xiàng)D不正確。

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　　2、以1股甲公司股票為標(biāo)的資產(chǎn)的看漲期權(quán)，執(zhí)行價(jià)格為20元，到期時(shí)間為半年。期權(quán)價(jià)格為2元，目前甲公司股票價(jià)格為16元。則下列說法正確的是(　)。

　　A、該期權(quán)內(nèi)在價(jià)值為-4元

　　B、該期權(quán)時(shí)間溢價(jià)為0元

　　C、該期權(quán)處于虛值狀態(tài)

　　D、該期權(quán)時(shí)間溢價(jià)為6元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 對于看漲期權(quán)來說，目前股價(jià)小于執(zhí)行價(jià)格，則該期權(quán)處于虛值狀態(tài)，內(nèi)在價(jià)值為0，時(shí)間溢價(jià)=2-0=2(元)。

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