2020年10月17日注會《稅法》真題及答案，更多關(guān)于注冊會計師考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

　　1.(單選題)預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易利潤水平應(yīng)采取的方法是( )。

　　A.中位值法

　　B.百分位法

　　C.四分位法

　　D.八分位法

　　參考答案：C

　　參考解析：預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平,在預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實際經(jīng)營結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機關(guān)可以將實際經(jīng)營結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。

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　　2.(單選題)下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照"租賃服務(wù)"計征增值稅的是( )

　　A.飛機干租

　　B.賓館的住宿服務(wù)

　　C.船舶期租

　　D.融資性售后回租

　　參考答案：A

　　參考解析：航空運輸?shù)母勺鈶?yīng)按照“經(jīng)營租賃：計征增值稅，B屬于現(xiàn)代服務(wù)中的”生活服務(wù)“計征消費稅，C選項的期租按交通運輸業(yè)的“水路運輸服務(wù)”計征增值稅，選項D融資性售后回租按“貸款服務(wù)”計征增值稅

　　3.(單選題)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。

　　A.按月計算繳納

　　B.按半年計算，分期繳納

　　C.按季計算繳納

　　D.按年計算，分期繳納

　　參考答案：D

　　參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　4.(單選題)下列房室及建筑物中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )

　　A.加油進站的遮陽棚

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.農(nóng)村的居住用房

　　D.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

　　考點:房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　參考答案：D

　　參考解析：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象。所謂房產(chǎn)，是指有屋前和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱) ,能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。AB不屬于此類。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項C錯誤。

　　5.(單選題)某公司2019年從業(yè)人數(shù)130人，資產(chǎn)總額2000萬元，年度應(yīng)納稅所得額210萬元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納稅企業(yè)所稅為( )

　　A.10.5萬元

　　B.525萬元

　　C.16萬元

　　D.42萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：對企業(yè)年度應(yīng)納稅額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)符合小型微利企業(yè)的要求，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額，對超過100萬元不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%計算企業(yè)所得稅，本題目從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)總額以及應(yīng)納稅所得額都未超過標(biāo)準(zhǔn)符合要求，所以100*0.25*0.2+(210-100)*0.5*0.2=16萬元

　　6.(單選題)下列產(chǎn)品中屬于消費稅征稅范圍的是()

　　A.卡丁車

　　B.鉛蓄電池

　　C.醫(yī)用酒精

　　D.電動汽車

　　參考答案：B

　　參考解析：卡丁車、醫(yī)用酒精、電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。

　　7.(單選題)居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項扣除的是()

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.經(jīng)營所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　參考答案：C

　　參考解析：偶然所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，以每次的收入額為基礎(chǔ)進行計算。

　　取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用60000 元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

　　8.(單選題)下列車船中，可以免征車船稅的是( )

　　A.機動船舶

　　B.純天然氣動力船舶

　　C.客貨兩用汽車

　　D.混凝土攪拌運輸車

　　參考答案：B

　　參考解析：純天然氣動力船舶符合免征車船稅的新能原船舶。

　　9.(單選題)居民甲將一套價值100萬元的一室居住房與居民乙交換為一套兩室居住房，并補給居民乙50萬的換房補償款，當(dāng)?shù)仄醵惗惵适?%，應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.4

　　C.2

　　D.6

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額為契稅的計稅依據(jù)，本題中，居民乙應(yīng)納計算繳納計稅50*4%=2萬元，

　　10.下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是(()。

　　A.果啤

　　B.洗發(fā)香波

　　C.變壓器油

　　D.高爾夫車

　　參考答案：A

　　參考解析：洗發(fā)香波，變壓器油，高爾夫車不屬于消費稅征稅范圍。

　　11.某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為()。

　　A.0萬元

　　B.600萬元

　　C.500萬元

　　D.100萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　1). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù)，則其當(dāng)年度境外分支機構(gòu)的非實際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補;

　　2). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

　　12.個人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是().

　　A.財政部發(fā)行國債的利息

　　B.國家發(fā)行金融債券的利息

　　C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

　　D.個人教育儲蓄存款的利息

　　參考答案：C

　　參考解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅;對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。

　　13.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是() 。

　　A.融資性售后回租

　　B.提供會議場地及配套服務(wù)

　　C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

　　D.寫字樓廣告位出租

　　參考答案：D

　　參考解析：融資性售后回租，按照"貸款服務(wù)"繳納增值稅。提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照"會議展覽服務(wù)"繳納增值稅。航空運輸?shù)臏刈鈽I(yè)務(wù)屬于航空運輸服務(wù)。

　　14.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

　　A.企業(yè)間的房屋置換

　　B.某企業(yè)通過福利機構(gòu)將—套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

　　C.某人將自有的一套閑置住房出租

　　D.某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

　　考點：土地增值稅的征稅范圍

　　15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護建設(shè)稅

　　B.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

　　C.退還出口產(chǎn)品增值稅時應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　D.海關(guān)進口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅

　　考點：城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

　　參考答案：B

　　參考解析：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加利地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

　　16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是() 。

　　A.省級稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定罰款

　　B.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

　　C.國務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　D.市級稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)定警告

　　考點：稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

　　參考答案：B

　　參考解析：稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000 元;對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3 倍，且最高不得超過3 萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1 萬元;超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。

　　17.居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是()。

　　A.綜合所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.偶然所得

　　考點：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　參考答案：A

　　參考解析：偶然所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，以每次的收入額為基礎(chǔ)進行計算。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　18.下列開采資源的情形中，依法免征資源稅的是() 。

　　A.開采稠油

　　B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣

　　C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

　　D.開采頁巖氣

　　考點：資源稅的稅收優(yōu)惠政策

　　19.在以成交價格估價方法確定進口貨物完稅價格時，下列各項費用應(yīng)計入完稅價格的是()。

　　A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

　　B.在進口貨物價款中單獨列明的在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用

　　C.在進口貨物價款中單獨列明的設(shè)備進口后發(fā)生的保修費用

　　D.在進口貨物價款中單獨列明的設(shè)備進口后發(fā)生的維修費

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格:①廠房、機械或者設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助

　　費用，但是保修費用除外;②進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費;③進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅;

　?、転樵诰硟?nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用;⑥同時符合下列條件的利息費用:利息費用是買方為購買進口貨物而融資所產(chǎn)生的;有書面的融資協(xié)議的;利息費用單獨列明的;納稅義務(wù)人可以證明有頭利率.不高于在融資當(dāng)時當(dāng)?shù)卮祟惤灰淄ǔ?yīng)當(dāng)具有的利率水平，且沒有融資安排的相同或者類似進口貨物的價格與進口貨物的實付、應(yīng)付價格非常接近的。

　　20.下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時允許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是() 。

　　A.外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅摩托車生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車

　　C.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

　　D.外購已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

　　考點：外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　參考答案：A

　　參考解析：稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)雖計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

　　扣除范圍包括:

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2) 外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品;

　　(3) 外購己稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;

　　(4) 外購己稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;

　　(5) 外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(6) 外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制二次性筷子;

　　(7) 外購己稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板;

　　(8) 對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油;

　　21，某企業(yè)成立于2019年5月，其財務(wù)人員于2020年4月向聘請的注冊會計師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

　　B.年度中間開業(yè)的小型微利企業(yè)從下—實際經(jīng)營期開始確定相關(guān)指標(biāo)

　　C.計算小型微利企業(yè)從事人數(shù)指標(biāo)時不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)

　　D.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定

　　考點：小型微利企業(yè)認(rèn)定

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下:

　　1).工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

　　2). 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1 000 萬元。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

　　從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　22.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這—期限是()

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.3年

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據(jù)《海關(guān)法》和《進出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征稅款;

　　因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3 年以內(nèi)追征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金;海關(guān)發(fā)現(xiàn)其監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3 年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

　　23.貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是()。

　　A.運費收入

　　B.運費收入加所運貨物金額

　　C.運費收入加裝卸費

　　D.運費收入加保險費

　　考點 ：印花稅稅目與稅率

　　參考答案：A

　　(多選題)1.下列排放物中屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有()。

　　A.尾礦

　　B.建筑噪音

　　C.危險廢物

　　D.二氧化硫

　　參考答案：ACD

　　參考解析：選項A、C屬于固定廢物;選項D，屬于大氣污染物， 考點：環(huán)境保護稅征收范圍。

　　(多選題)2.企業(yè)取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.接受捐贈收入

　　B.確實無法償付的應(yīng)付賬款

　　C.通期未退包裝物押金收入

　　D.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)3.下列排放物中，屬于環(huán)境保護稅往收范圍的有() 。

　　A.危險廢物

　　B.氮氧化物

　　C.三氧化碳

　　D.交通噪聲

　　參考答案：AB

　　(多選題)4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有().

　　A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　C.房屋出典的，由承典人按重置成本計算繳納房產(chǎn)稅

　　D.經(jīng)營租賃房屋的，以評估價格計算繳納房產(chǎn)稅

　　答案：AB

　　參考答案：AB

　　(多選題)5.消費稅納稅人銷售貨物—并收取的下列款項中，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A.增值稅稅款

　　B.運輸發(fā)票開給購貨方收回的代墊運費

　　C.銷售白酒收取的包裝物押金

　　D.價外收取的返還利潤

　　參考答案：CD

　　(多選題)6.企業(yè)破產(chǎn)清算時涉及的下列款項中，稅務(wù)機關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報的有( )。

　　A.所欠各種稅款

　　B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

　　C.企業(yè)欠繳的教育費附加

　　D.滯納金及罰款

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)7.下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)委托境外機構(gòu)的研發(fā)費用可全額加計扣除

　　B.按規(guī)定對研發(fā)人員進行股權(quán)激勵的支出可作為人員人工費用全額加計扣除

　　C.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的費用可按照實際發(fā)生額70%加計扣除

　　D.臨時聘用且直接參與研發(fā)活動臨時工的勞務(wù)費用可全額加計扣除

　　參考答案：BD

　　(多選題)8.下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有()。

　　A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

　　B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

　　C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

　　D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票

　　參考答案：BCD

　　考點：異常增值稅扣稅憑證管理按照規(guī)定，哪些增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：

　　(一)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票。

　　(二)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

　　(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。

　　(四)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的。

　　(五)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

　　(多選題)9.以下列方式取得的車輛中，應(yīng)繳納車輛購置稅的有( ) 。

　　A.購置的二手汽車

　　B.以受贈方式取得的自用汽車

　　C.自產(chǎn)自用的汽車

　　D.購買自用的汽車

　　參考答案：BCD

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，免車輛購置稅

　　(多選題)10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

　　A.流動經(jīng)營的納稅人，在其經(jīng)營地繳納城市維護建設(shè)稅

　　B.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在機構(gòu)所在地繳納城市維護建設(shè)稅

　　C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計稅依據(jù)計算的城市維護建設(shè)稅在機構(gòu)所在地繳納

　　D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護建設(shè)稅

　　參考答案：AD

　　參考解析：選項B跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在油井所在地繳納增值稅、城建稅，選項C根據(jù)規(guī)定納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加

　　(多選題)11.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。下列申請期限計算起點的表述中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算

　　B.被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算

　　C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算

　　D.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項D具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算

　　(多選題)12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的有()。

　　A.提供有償咨詢服務(wù)的所得

　　B.從事個體出租車運營的所得

　　C.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

　　D.投資上市公司的股息所得

　　答案：ABC

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項D投資上市公司的股息所得以“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

　　(多選題)13.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有( )。

　　A.避難并不上下客貨的

　　B.防疫隔離不上下客貨的

　　C.補充供給不上下旅客的

　　D.武裝警察部隊征用的

　　參考答案：ABD

　　參考解析：避難，防疫隔離，修理并不上下客貨的按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限

　　(多選題)14.下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有()。

　　A. 資源稅

　　B.環(huán)境保護稅

　　C.車輛購置稅

　　D.增值稅

　　參考答案：ABC

　　參考解析：以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅，個人所得稅，車船稅，環(huán)境保護稅，煙葉稅，船舶噸稅，車輛購置稅，耕地占用稅，除此之外都是其他各稅種都是全國人民代表大會授權(quán)由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布的，所以不包括增值稅。

　　(多選題)15.下列轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購銷關(guān)聯(lián)交易的有( )。

　　A.成本加成法

　　B.可比非受控價格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.再銷售價格法

　　參考答案：ABC

　　參考解析：D再銷售價格法一般適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或者單純購銷業(yè)，不適用于有形資產(chǎn)的銷購交易。

　　大題：

　　1.甲公司為未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，2019年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的部分

　　業(yè)務(wù)如下:

　　(1)1月20日，向我國境內(nèi)乙公司投資2000萬元，持有乙公司20%的股權(quán)。同時擁有乙

　　公司50%以上高級管理人員的任命權(quán)。

　　(2)6月15日，接受我國境內(nèi)丙公司委托，為其一項境內(nèi)安裝工程提供監(jiān)理服務(wù)，經(jīng)稅務(wù)

　　機關(guān)核定來源于中國境內(nèi)的不含增值稅收入為80萬元，稅務(wù)機關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納

　　所得稅的方法，核定利潤率為20%。

　　(3)9月20日，以經(jīng)營租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司，取得不含稅租賃收入100萬元。

　　(其他相關(guān)資料:甲公司在中國境內(nèi)無常設(shè)機構(gòu)，不考慮稅收協(xié)定因素)

　　要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　(1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系說明理由。

　　(2)說明丙公司需要代扣代繳增值稅的理由并計算相關(guān)的增值稅稅款。

　　(3)計算業(yè)務(wù)(2)中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

　　(4)計算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

　　參考答案：

　　(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　甲擁有乙公司半數(shù)以上高級管理人員的任命權(quán)，因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　(2)境外的單位在境內(nèi)提供工程監(jiān)理服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍，并且該境外企業(yè)在境

　　內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)場所，因此丙企業(yè)為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。

　　代扣代繳的增值稅=80×6%54.8(萬元)

　　(3)丙公司應(yīng)優(yōu)扣代繳的企業(yè)所得稅=80×20%×10%=1.6 (萬元)

　　(4) 乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)斫但稅=100×10%=10(萬元.)

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