2021注會(huì)考試《審計(jì)》預(yù)習(xí)試題：審計(jì)抽樣方法，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有(　　)。

　　A.對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

　　B.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

　　C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)

　　D.可以基于某一特征從總體中選出特定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

　　[答案]ABC

　　[解析]選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試(D)不能保證所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)且不能推斷總體，不屬于抽樣

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　　2.下列與內(nèi)部控制有關(guān)的審計(jì)工作中，通?？梢允褂脤徲?jì)抽樣的是(　　)。

　　A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性[既非控制測(cè)試也非細(xì)節(jié)測(cè)試]

　　B.測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性[一次即可，無需抽樣]

　　C.確定控制是否得到執(zhí)行[既非控制測(cè)試也非細(xì)節(jié)測(cè)試]

　　D.測(cè)試留下運(yùn)行軌跡的人工控制的運(yùn)行有效性

　　[答案]D

　　[解析]審計(jì)抽樣適用于(留有運(yùn)行軌跡的)控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試

　　3.下列有關(guān)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是(　　)。

　　A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率

　　C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試均相關(guān)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]D

　　[解析]信賴過度風(fēng)險(xiǎn)屬于控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)效果，與細(xì)節(jié)測(cè)試無關(guān)

　　4.下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]D

　　[解析]D：擴(kuò)大樣本規(guī)模能夠降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與抽樣無關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　5.下列各項(xiàng)中，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣特征的有(　　)。

　　A.評(píng)價(jià)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果

　　C.運(yùn)用概率論計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目

　　[答案]BCD

　　[解析]統(tǒng)計(jì)抽樣，是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法：隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目(D)，運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)(B、C)。

　　6.有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試的說法中，正確的有(　　)。

　　A.當(dāng)可容忍偏差率超過20%時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無須實(shí)施控制測(cè)試

　　B.如果總體規(guī)模很大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常忽略總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要計(jì)算樣本偏差率并推斷總體偏差率

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常可以對(duì)所有控制測(cè)試確定一個(gè)統(tǒng)一的可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)水平，對(duì)每一項(xiàng)控制測(cè)試分別確定可容忍偏差率

　　[答案]ABD

　　[解析]樣本偏差率就是總體偏差率的最佳估計(jì)，無需另行推斷。

　　7.在下列有關(guān)抽樣總體的說法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.屬性抽樣無需考慮總體的變異性

　　B.屬性抽樣無需考慮總體的同質(zhì)性

　　C.變量抽樣需要考慮總體的變異性[貨幣單元抽樣不需要]

　　D.非統(tǒng)計(jì)抽樣需要考慮總體完整性

　　[答案]BC

　　[解析]屬性抽樣需要考慮總體的同質(zhì)性;變量抽樣中的貨幣單元抽樣無需考慮總體的變異性;任何抽樣都要考慮總體的適當(dāng)性和完整性。

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，下列各項(xiàng)中，可以作為抽樣單元的有(　　)。

　　A.一個(gè)賬戶余額

　　B.交易中的一個(gè)記錄

　　C.每個(gè)貨幣單元

　　D.一筆交易

　　[答案]ABCD

　　[解析]細(xì)節(jié)測(cè)試的抽樣單元可能是一個(gè)賬戶余額(A)、一筆交易(D)或交易中的一個(gè)記錄(B)，甚至是每個(gè)貨幣單元(C)。

　　9.下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.總體的變異性與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

　　B.可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

　　C.總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小

　　D.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

　　[答案]D

　　[解析]可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

　　10.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的樣本代表性的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果樣本的選取是無偏向的，該樣本通常具有代表性

　　B.樣本具有代表性意味著根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)與總體中的錯(cuò)報(bào)相同[同質(zhì)但未必同額]

　　C.樣本的代表性與樣本規(guī)模無關(guān)

　　D.樣本的代表性通常只與錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率而非錯(cuò)報(bào)的特定性質(zhì)相關(guān)[因?yàn)橥茢嗟牟皇切再|(zhì)]

　　[答案]B

　　[解析]樣本具有代表性并不意味著根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)一定與總體中的錯(cuò)報(bào)完全相同。

　　11.在使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能另外選取替代樣本的是(　　)。

　　A.單據(jù)丟失

　　B.單據(jù)不適用

　　C.單據(jù)無效

　　D.單據(jù)未使用

　　[答案]A

　　[解析]單據(jù)丟失(A)通常原因不詳、去向不明，難證“清白”，從而可能存在控制缺陷，不能選取替代樣本。單據(jù)不適用(B)、無效(C)或未使用(D)都可能存在合理的理由，從而可能選取其他樣本替代。例如，單據(jù)無效(作廢)就可能屬于難以避免的(正常)現(xiàn)象。

　　12.在實(shí)施變量抽樣時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師按金額將總體分成兩層，兩層賬面金額之比為2比1，兩層包含的抽樣單元數(shù)量之比為1比1，下列分配樣本規(guī)模的做法中，正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)當(dāng)平均分配兩層樣本規(guī)模

　　B.兩層的樣本規(guī)模之比為1比1

　　C.不應(yīng)當(dāng)按比例分配樣本規(guī)模

　　D.兩層的樣本規(guī)模之比為2比1[以更大的概率選取大額項(xiàng)目]

　　[答案]D

　　[解析]如果按金額進(jìn)行分層，應(yīng)當(dāng)按金額比例分配樣本。

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