2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(12月13日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1.長(zhǎng)春市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月不含稅銷售額為9萬元;磐石縣B企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷售額為25萬元。磐石縣C企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷售額為40萬元。假設(shè)A企業(yè)按月申報(bào)增值稅，B企業(yè)按季申報(bào)增值稅，C企業(yè)按季申報(bào)增值稅，則下列關(guān)于增值稅、城建稅及附加說法正確的有(　　)。

　　A.A企業(yè)2018年1月可免征教育費(fèi)附加及地方教育附加

　　B.B企業(yè)2017年四季度可免征教育費(fèi)附加及地方教育附加

　　C.B企業(yè)2017年四季度均免征增值稅

　　D.C企業(yè)2017年四季度可免征教育費(fèi)附加及地方教育附加

　　【答案】AB

　　【解析】根據(jù)規(guī)定：自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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　　2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水

　　B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

　　D.白酒廠移送本市非獨(dú)立核算門市部待銷售的白酒

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：移送待售的，不征收消費(fèi)稅。如果門市部已經(jīng)對(duì)外銷售了，應(yīng)當(dāng)按門市部的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。

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