2021注冊會計師《稅法》每日一練(1月9日)
2021-01-09 16:13:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.某學(xué)校委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是( )。
A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
【答案】C
【解析】委托方提供材料，雙方僅以加工費(fèi)作為計稅依據(jù)，按加工承攬合同計算繳納印花稅。
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2.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A.13.6萬元
B.14.45萬元
C.12.75萬元
D.15.3萬元
【答案】B
【解析】應(yīng)納的企業(yè)所得稅=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。
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