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　　【1】某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形不構(gòu)成公司在主板首次公開發(fā)行股票并上市的法定障礙的是(　)。

　　A.發(fā)行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益

　　B.發(fā)行人在用的商標存在重大不利變化的風險

　　C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)，且累計為人民幣5000萬元

　　D.發(fā)行人公司章程約定注冊資本分期繳納，尚未繳足

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件之一是最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)，因此選項C不構(gòu)成公司首次公開發(fā)行股票并上市的障礙。

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　　【2】某股份有限公司擬在中小板公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的是(　)。

　　A.公司發(fā)行股票前股本總額為6000萬元人民幣

　　B.公司上一年度嚴重違反環(huán)境保護管理法規(guī)受到罰款的行政處罰

　　C.公司最近2年連續(xù)盈利，累計凈利潤為3000萬元人民幣

　　D.公司一年前調(diào)整了主要業(yè)務，但現(xiàn)在已趨于穩(wěn)定

　　『正確答案』A

　　『答案解析』最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重，屬于首次公開發(fā)行股票并上市的法定障礙，B選項錯誤;C選項應該是最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)，因此C選項錯誤;D選項要求發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更，D選項錯誤。

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