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　　1.下列關(guān)于企業(yè)持有的其他權(quán)益工具投資的所得稅影響的表述，不正確的是(　)。

　　A.其他權(quán)益工具投資持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　B.其他權(quán)益工具投資持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整

　　C.其他權(quán)益工具投資在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　D.根據(jù)其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，企業(yè)持有的其他權(quán)益工具投資確認(rèn)的利得或損失，在終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)入留存收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

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　　2.下列交易或事項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異但不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　)。

　　A.非同一控制下免稅合并中產(chǎn)生的商譽(yù)的初始確認(rèn)

　　B.合并報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備

　　C.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資(擬長(zhǎng)期持有)，因被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)而確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的增加

　　D.非同一控制下的應(yīng)稅合并中產(chǎn)生的商譽(yù)的初始確認(rèn)

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)B，合并報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)D，應(yīng)稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

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