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　　1.下列有關(guān)所得稅列報的說法，正確的有(　)。

　　A.遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示

　　B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　C.當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費(fèi)用單獨(dú)在利潤表中列示

　　D.合并報表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表單獨(dú)列示;選項(xiàng)C，利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用應(yīng)該單獨(dú)在利潤表中列示，不能用當(dāng)期所得稅費(fèi)用代替所得稅費(fèi)用。

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　　2.下列關(guān)于所得稅的列報說法中，正確的有(　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示

　　B.在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，通常一方的遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)按照抵消后的凈額列示

　　C.所得稅費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)在利潤表中列示

　　D.個別報表中當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債可以以抵消后的凈額列示

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)一般不能予以抵消，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。

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