2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(2月6日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的表述中，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額扣除

　　B.其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)收入金額的5%計(jì)算限額扣除

　　C.企業(yè)支付給非個(gè)人代理人的中介機(jī)構(gòu)的傭金，需以現(xiàn)金方式支付才能扣除

　　D.從事代理服務(wù)的企業(yè)，其為取得傭金收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本，準(zhǔn)予扣除

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給非個(gè)人代理人的中介機(jī)構(gòu)的傭金，不得在稅前扣除。

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　　2.下列企業(yè)中，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除的有(　　)。

　　A.煙草制造企業(yè)

　　B.白酒制造企業(yè)

　　C.化妝品制造業(yè)

　　D.醫(yī)藥制造業(yè)

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)BCD：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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