2021注冊會計(jì)師《稅法》每日一練(2月19日)，更多關(guān)于注冊會計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計(jì)師"。

　　1.某供熱企業(yè)2017年2月成立，當(dāng)期為提供熱力構(gòu)建的供熱車間發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅70萬元;購買供熱設(shè)備發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅20萬元;為生產(chǎn)熱力而購買燃?xì)?、煤炭的進(jìn)項(xiàng)稅40萬元。該企業(yè)對居民收取的采暖費(fèi)100萬元(不含稅,下同)，對居民以外的單位收取的采暖費(fèi)1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )。

　　A.96.54萬元

　　B.98.36萬元

　　C.103.60萬元

　　D.118.18萬元

　　【答案】B

　　【解析】70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(萬元)

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　　2.某從事咨詢服務(wù)的小規(guī)模納稅人2017年5月取得咨詢業(yè)務(wù)收入25.75萬元(含增值稅，下同);當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一輛自用過3年的小汽車，轉(zhuǎn)讓收入11.33萬元;當(dāng)月簽訂合同出租一間辦公室，預(yù)收1年租金12.6萬元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元

　　A.1.32萬元

　　B.1.45萬元

　　C.1.52萬元

　　D.1.57萬元

　　【答案】D

　　【解析】25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=0.75+0.22+0.6=1.57(萬元)

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