2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(2月24日)

2021-02-24 06:58:00        來(lái)源:網(wǎng)絡(luò)

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  1.某新機(jī)場(chǎng)建設(shè)占用耕地120萬(wàn)平方米,其中飛機(jī)場(chǎng)跑道和停機(jī)坪占地112萬(wàn)平方米;辦公用房占地6萬(wàn)平方米;省政府批準(zhǔn)成立的航空服務(wù)技術(shù)學(xué)校占地2萬(wàn)平方米,當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額30元/平方米,則該機(jī)場(chǎng)應(yīng)納耕地占用稅的是( )。

  A.404萬(wàn)元

  B.712萬(wàn)元

  C.1160萬(wàn)元

  D.1620萬(wàn)元

  【答案】A

  【解析】該企業(yè)應(yīng)納耕地占用稅=2×112萬(wàn)+30×6萬(wàn)=224+180=404(萬(wàn)元)

  飛機(jī)場(chǎng)跑道和停機(jī)坪占地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;辦公用房占地6萬(wàn)平方米照章納稅;省政府批準(zhǔn)成立的航空服務(wù)學(xué)校占地2萬(wàn)平方米免征耕地占用稅。

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  2.某企業(yè)2017年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還2輛車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅。其中1輛是2016年1月支付29.25萬(wàn)元(含工具件0.3萬(wàn)元)購(gòu)入的小轎車(chē),2017年1月因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題申請(qǐng)進(jìn)行退貨并得到廠家的退款。另一輛是2016年1月支付35.1萬(wàn)元(含車(chē)輛裝飾費(fèi)2.34萬(wàn)元)購(gòu)入的一輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛。上述車(chē)輛均在2016年1月繳納過(guò)車(chē)輛購(gòu)置稅,則該企業(yè)可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。

  A.2.50

  B.4.95

  C.5.25

  D.5.50

  【答案】C

  【解析】小轎車(chē)按照已繳稅款滿(mǎn)1年扣減10%計(jì)算退稅額:

  應(yīng)退稅額=29.25/(1+17%)×10%×(1-10%)=2.5×90%=2.25(萬(wàn)元)。

  設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛可退還全部車(chē)購(gòu)稅:

  應(yīng)退稅額=35.1/(1+17%)×10%=3(萬(wàn)元)。

  合計(jì)申請(qǐng)退還車(chē)購(gòu)稅=2.25+3=5.25(萬(wàn)元)


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