2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(3月22日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1、

　　某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2016年度自行申報(bào)收入總額450萬元，成本費(fèi)用總額500萬元，當(dāng)年虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)。

　　A、7.00萬元

　　B、7.40萬元

　　C、7.61萬元

　　D、10.87萬元

　　正確答案： D

　　答案解析

　　企業(yè)所得稅=500÷(1-8%)×8%×25%=10.87(萬元)。

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　　2、

　　作家張先生從2016年1月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入500元，共連載30期。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于張先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A、小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元

　　B、小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅1680元

　　C、9月份小說出版收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元

　　D、出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅

　　正確答案： B

　　答案解析

　　小說連載應(yīng)以所有收入合并為一次，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=500*30*(1-20%)*20%*(1-30%)=1680(元)。出版視為另一次，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2(元)。

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