2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(3月23日)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1、

　　我國某居民企業(yè)有來源于乙國的稅前所得100萬元，我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、30%，但乙國對(duì)外國居民企業(yè)來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，我國采用分國別限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，我國對(duì)該居民企業(yè)的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款是(　　)。

　　A、25萬元

　　B、5萬元

　　C、5.75萬元

　　D、0

　　正確答案： D

　　答案解析

　　計(jì)算抵免限額：100*25%=25(萬元);計(jì)算視同實(shí)際繳納的稅款：該居民企業(yè)在乙國視同實(shí)際繳納的稅額=100*30%=30(萬元)，因此超過了抵免限額，不需要在我國繳納稅款。

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預(yù)約報(bào)名提醒

　　2、

　　預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在(　　)萬元人民幣以上的企業(yè)。

　　A、3000

　　B、4000

　　C、5000

　　D、6000

　　正確答案： B

　　答案解析

　　預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

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