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預(yù)約報名提醒

　　1、下列關(guān)于預(yù)防性控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)分離控制其本質(zhì)是一種預(yù)防性控制

　　B、由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計算，是一種預(yù)防性控制

　　C、預(yù)防性控制可能是人工的，也可能是自動化的

　　D、預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 檢查性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易，可能一年只運行幾次，如每月將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬比較;也可能每周運行，甚至一天運行幾次。

　　2、下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是(　)。

　　A、審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在

　　B、若將電子或其他介質(zhì)形式存在的工作底稿通過打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿，歸檔時只需保存紙質(zhì)形式的工作底稿即可

　　C、審計工作底稿通常不包括審計業(yè)務(wù)約定書

　　D、審計報告屬于審計工作底稿

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 實務(wù)中，為便于復(fù)核，注冊會計師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿，并與其他紙質(zhì)形式的工作底稿一并歸檔，同時，單獨保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿，選項B錯誤;業(yè)務(wù)約定書屬于審計工作底稿，選項C錯誤;審計報告的所有權(quán)屬于被審計單位，是會計師事務(wù)所交付給被審計單位的“產(chǎn)品”，審計工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。因此，審計報告不屬于審計工作底稿，選項D錯誤。

　　3、注冊會計師計劃測試A公司2017年營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定，以下實施的審計程序中，通常難以實現(xiàn)上述審計目標(biāo)的是(　)。

　　A、從主營業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取2018年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證

　　B、從主營業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取2017年12月31日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證

　　C、從2017年12月31日的賬簿記錄，追查至銷售發(fā)票、發(fā)運憑證

　　D、抽取2018年1月1日的發(fā)運憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A可以查出是否存在應(yīng)當(dāng)計入2017年的銷售收入?yún)s計入了2018年的賬簿上，對于2018年來說是發(fā)生認(rèn)定(高估)，即對于2017年來說的完整性認(rèn)定(低估)。

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