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　　1.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2016年5月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

　　B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

　　C.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

　　D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬元);選項CD：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元)。

　　2.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的表述中，正確的有(　　)。

　　A.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

　　C.經(jīng)紀代理服務(wù)以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

　　D.客運場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費用為銷售額

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：客運場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。

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