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　　1、下列有關(guān)控制測試的說法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要實(shí)施控制測試

　　B、針對重大賬戶余額，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試

　　C、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試

　　D、注冊會(huì)計(jì)師對控制是否得到一貫執(zhí)行進(jìn)行測試，即控制測試

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 是否實(shí)施控制測試需要考慮成本效益，并非在任何情況下都要實(shí)施。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試：(1)在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的;(2)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。選項(xiàng)A、選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　2、在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的有(　)。

　　A、內(nèi)部審計(jì)的客觀性

　　B、內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

　　C、內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注

　　D、內(nèi)部審計(jì)人員和注冊會(huì)計(jì)師之間是否可能進(jìn)行有效的溝通

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)：(1)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;(2)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力;(3)內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)是否可能保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注;(4)內(nèi)部審計(jì)人員和注冊會(huì)計(jì)師之間是否可能進(jìn)行有效的溝通。

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