2021注會(huì)師審計(jì)知識(shí)點(diǎn)例題：測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　[單選題]下列關(guān)于銀行存款控制測(cè)試程序的說法中，不正確的是()。

　　A如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中獲取了與銀行存款相關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需獲得剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的預(yù)期偏差率越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大

　　C如果預(yù)期與銀行存款有關(guān)的控制無效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需了解與之相關(guān)的控制

　　D被審計(jì)單位的銀行存款余額為零，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，無須了解與之相關(guān)的控制

　　參考答案：D

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預(yù)約報(bào)名提醒

　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2018年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng)，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是()。

　　A“銀行已收、企業(yè)未收”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2018年12月31日到賬的應(yīng)收賬款，被審計(jì)單位尚未收到銀行的收款通知

　　B“企業(yè)已付、銀行未付”項(xiàng)目包含一項(xiàng)被審計(jì)單位于2018年12月31日提交的轉(zhuǎn)賬支付申請(qǐng)，用于支付被審計(jì)單位2018年12月份的電費(fèi)

　　C“企業(yè)已收、銀行未收”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2018年12月30日收到的退貨款，被審計(jì)單位已將供應(yīng)商提供的支票提交銀行

　　D“銀行已付、企業(yè)未付”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2018年11月支付的銷售返利，該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，會(huì)計(jì)部門尚未入賬

　　參考答案：D

　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤計(jì)劃中，正確的是()。

　　A提前一天通知出納人員做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備

　　B監(jiān)盤安排在午餐時(shí)間進(jìn)行以免影響財(cái)務(wù)工作

　　C監(jiān)盤由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與出納人員共同實(shí)施

　　D盡量同時(shí)盤點(diǎn)不同存放地點(diǎn)的所有現(xiàn)金

　　參考答案：D

　　[單選題]取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別關(guān)注的是()。

　　A調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)是否正確

　　B銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領(lǐng)款事項(xiàng)

　　C調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致

　　D期后企業(yè)入賬的收付款憑證

　　參考答案：B

　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是()。

　　A監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金

　　B核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符

　　C財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管

　　D庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表是否有出納簽名

　　參考答案：B

　　[單選題]2019年3月5日注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2019年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2018年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為()元。

　　A1300

　　B2300

　　C700

　　D2700

　　參考答案：B

　　[單選題]被審計(jì)單位2018年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項(xiàng)，其內(nèi)容為以支票支付賒購(gòu)材料款。下列審計(jì)程序中，不能為該調(diào)節(jié)項(xiàng)提供審計(jì)證據(jù)的是()。

　　A檢查付款申請(qǐng)單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　B就2018年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額實(shí)施函證

　　C檢查支票開具日期

　　D檢查2019年1月的銀行對(duì)賬單

　　參考答案：A

　　[多選題]下列關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，正確的有()。

　　A企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票

　　B對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理

　　C由出納人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符

　　參考答案：ABD

　　[多選題]在下列各項(xiàng)中，使得被審計(jì)單位銀行存款日記賬余額會(huì)小于銀行對(duì)賬單余額的有()。

　　A被審計(jì)單位開出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)

　　B銀行誤將其他公司的存款記入被審計(jì)單位業(yè)銀行存款賬戶

　　C銀行代扣水電費(fèi)，被審計(jì)單位尚未接到通知

　　D銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知

　　參考答案：ABD

　　[多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。被審計(jì)單位編制的2017年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括被審計(jì)單位已付而銀行未付的材料采購(gòu)款100000元。以下審計(jì)程序中，可能為該材料釆購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的有()。

　　A檢查2018年1月份的銀行對(duì)賬單

　　B檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)

　　C就2017年12月31日銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函

　　D向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函

　　參考答案：ABD

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