2021注會(huì)師審計(jì)知識(shí)點(diǎn)例題：采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　[單選題]被審計(jì)單位采購交易的相關(guān)控制中，正確的是()。

　　A購進(jìn)商品驗(yàn)收由倉庫保管員負(fù)責(zé)

　　B預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購單可以為采購交易的完整性提供證據(jù)

　　C請(qǐng)購單是證明采購交易的完整性認(rèn)定的憑據(jù)之一

　　D驗(yàn)收單可以不預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　參考答案：B

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　　[單選題]丙公司在采購與付款循環(huán)中實(shí)施的以下各種控制措施中，與負(fù)債“完整性”認(rèn)定關(guān)系最為密切的是()。

　　A會(huì)計(jì)主管監(jiān)督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性

　　B驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并確保已驗(yàn)收的采購交易登記入賬

　　C驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期核對(duì)一致

　　D獨(dú)立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付憑單檔案中的總金額的一致性

　　參考答案：B

　　[單選題]為應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位通過將同一次發(fā)貨重復(fù)入賬來高估收入的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，針對(duì)性最強(qiáng)的是()。

　　A從應(yīng)收賬款明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)憑證

　　B比對(duì)發(fā)貨憑證張數(shù)與營業(yè)收入筆數(shù)

　　C從營業(yè)收入明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)憑證

　　D從發(fā)運(yùn)憑證追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　參考答案：B

　　[單選題]釆購與付款循環(huán)的審計(jì)中，對(duì)于請(qǐng)購單的處理，正確的是()。

　　A請(qǐng)購單只能由倉庫負(fù)責(zé)填寫

　　B大多數(shù)企業(yè)對(duì)正常經(jīng)營所需物資的購買均作特別授權(quán)

　　C租賃合同和資本支出，企業(yè)通常不要求作特別授權(quán)

　　D每張請(qǐng)購單必須經(jīng)過對(duì)這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)

　　參考答案：D

　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中，與實(shí)現(xiàn)釆購交易截止認(rèn)定最相關(guān)的是()。

　　A參照賣方發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類

　　B追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄

　　C將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與釆購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

　　D從驗(yàn)收單追查至釆購明細(xì)賬

　　參考答案：C

　　[單選題]審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購與釆購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。

　　A采購部門購入過量或不必要的物資

　　B未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬

　　C應(yīng)付賬款記錄不正確

　　D未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款

　　參考答案：A

　　[單選題]當(dāng)被審計(jì)單位管理層具有高估利潤、粉飾財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)機(jī)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的是被審計(jì)單位()的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A低估負(fù)債，低估費(fèi)用

　　B高估費(fèi)用，高估負(fù)債

　　C低估費(fèi)用，高估負(fù)債

　　D高估費(fèi)用，低估負(fù)債

　　參考答案：A

　　[單選題]采購與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是()。

　　A請(qǐng)購單

　　B訂購單

　　C驗(yàn)收單

　　D入庫單

　　參考答案：A

　　[單選題]下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，與釆購業(yè)務(wù)完整性認(rèn)定最相關(guān)的是()。

　　A公司內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容

　　B采購的價(jià)格經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

　　C已入賬的采購交易均有驗(yàn)收單

　　D訂貨單驗(yàn)收單均有連續(xù)編號(hào)

　　參考答案：D

　　[單選題]下列有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動(dòng)中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是()。

　　A財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)

　　B定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)

　　C建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

　　D對(duì)已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付

　　參考答案：D

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