2021注會《會計》知識點習題：資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異的認定，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

　　[單選題]下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。

　　A內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　B內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于非暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債

　　C內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　D內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計攤銷額屬于非暫時性差異，不應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　參考答案：C

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　　[單選題]甲公司2x19年9月1日發(fā)行50萬份短期融資券，每份面值為10元，年利率為5%。甲公司將該短期融資券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。2x19年12月31日，該項短期融資券公允價值為600萬元。不考慮其他因素，下列表述不正確的是()。

　　A該項交易性金融負債的初始成本為500萬元

　　B該項交易性金融負債期末的賬面價值為600萬元

　　C該項交易性金融負債期末的計稅基礎(chǔ)為500萬元

　　D該項交易性金融負債期末的攤余成本為525萬元

　　參考答案：D

　　[單選題]A公司20×6年12月31日購入價值20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。20×8年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照20×8年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從20×9年起適用的所得稅稅率為25%。20×8年12月31日的遞延所得稅負債余額為()。

　　A0.12萬元

　　B1.58萬元

　　C1.2萬元

　　D4萬元

　　參考答案：C

　　[單選題]2019年1月1日，甲公司開始研發(fā)一項專利技術(shù)，研發(fā)期間為1年，累計發(fā)生支出合計1000萬元，其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬元。至2020年1月1日達到預(yù)計可使用狀態(tài)并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2020年末該項專利技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為()。

　　A1260萬元

　　B680萬元

　　C720萬元

　　D1160萬元

　　參考答案：A

　　[單選題]甲公司2x17年12月31日購入價值600萬元的管理用設(shè)備一臺，預(yù)計使用年限6年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定甲公司各年實現(xiàn)利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，2x19年前未計提過減值。2x19年12月31日該設(shè)備的可收回金額為420萬元。2x19年因此設(shè)備影響當期所得稅的金額為()。

　　A33.33萬元

　　B36萬元

　　C51.6萬元

　　D31萬元

　　參考答案：A

　　[單選題]下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)一般會產(chǎn)生差異的是()。

　　A短期借款

　　B應(yīng)付票據(jù)

　　C應(yīng)付賬款

　　D因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認的預(yù)計負債

　　參考答案：D

　　[單選題]下列關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)說法正確的是()。

　　A甲公司應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已計提壞賬準備10萬元，則該項應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)為90萬元

　　B甲公司有一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，賬面原值為100萬元，未計提減值準備，已使用2年，則該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為100萬元

　　C甲公司擁有一項交易性金融資產(chǎn)，取得時成本為100萬元，持有過程中公允價值增加20萬元，則該項交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為100萬元

　　D甲公司持有一批賬面余額為200萬元的存貨，期末可變現(xiàn)凈值為150萬元，則該批存貨的計稅基礎(chǔ)為150萬元

　　參考答案：C

　　[單選題]下列各項負債中，計稅基礎(chǔ)為零的是()。

　　A因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

　　B因購入存貨形成的應(yīng)付賬款

　　C因確認保修費用形成的預(yù)計負債

　　D為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金

　　參考答案：C

　　[多選題]下列資產(chǎn)中，期末賬面價值與計稅基礎(chǔ)可能相等的有()。

　　A以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)

　　B固定資產(chǎn)

　　C存貨

　　D預(yù)計負債

　　參考答案：ABC

　　[多選題]下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。

　　A支付的各項贊助費

　　B購買國債確認的利息收入

　　C支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　D支付的工資超過計稅工資的部分

　　參考答案：ABCD

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