2021注冊會計師《會計》每日一練(5月17日)

2021-05-17 07:44:00        來源：網絡

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　　1.甲公司2×18年12月31日有關“應交稅費”科目余額如下。

　　(1)“應交稅費——應交所得稅”借方余額為100萬元;

　　(2)“應交稅費——應交增值稅”借方余額為200萬元;

　　(3)“應交稅費——應交城市維護建設稅”貸方余額為10萬元;

　　(4)“應交稅費——應交消費稅”貸方余額為20萬元;

　　(5)轉讓土地使用權應交的土地增值稅20萬元。

　　下列有關甲公司應交稅費的列報，正確的是( )。

　　A.“應交稅費”項目列示-250萬元

　　B.“其他流動資產”項目列示300萬元

　　C.“其他流動負債”項目列示-250萬元

　　D.“其他應收款”項目列示250萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)按照稅法規(guī)定應交納的企業(yè)所得稅、增值稅等稅費，應當按照《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》的規(guī)定，根據(jù)其余額性質在資產負債表進行列示。其中，對于增值稅待抵扣金額，根據(jù)其流動性，在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示。當企業(yè)實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應交所得稅時，超過部分在資產負債表中應當列示為“其他流動資產”。


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    12年教學經驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經驗及考試輔導經驗豐富。
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