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　　1.企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)均取得了增值稅專用發(fā)票，但其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的事項(xiàng)有( )。

　　A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物

　　B.管理不善造成的原材料毀損

　　C.生產(chǎn)用于建造不動(dòng)產(chǎn)的自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)領(lǐng)用的原材料

　　D.購(gòu)進(jìn)用于建造不動(dòng)產(chǎn)的工程物資

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，該自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)用于不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該直接按照其產(chǎn)品成本增加固定資產(chǎn)成本，進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣;選項(xiàng)D，按照全面實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅以后，企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，2×18年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)自建辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)工程物資一批，該批工程物資的購(gòu)買價(jià)款為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，領(lǐng)用時(shí)工程物資的市價(jià)為110萬元。(2)自行開發(fā)建造一條生產(chǎn)線，領(lǐng)用外購(gòu)原材料，成本價(jià)為80萬元，領(lǐng)用時(shí)市場(chǎng)價(jià)為90萬元。(3)自行建造廠房，領(lǐng)用一批自產(chǎn)產(chǎn)品和一批原材料，自產(chǎn)產(chǎn)品的賬面成本為50萬元，領(lǐng)用時(shí)市價(jià)為80萬元;外購(gòu)原材料成本為40萬元，領(lǐng)用時(shí)市價(jià)為60萬元。假定上述工程期末均未完工，建設(shè)期間未發(fā)生其他支出，所領(lǐng)用存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，產(chǎn)品市價(jià)等于計(jì)稅價(jià)格，不考慮其他因素，關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法不正確的有( )。

　　A.自建廠房領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額18.2萬元

　　B.自建辦公樓外購(gòu)的工程物資入賬成本為100萬元

　　C.自行開發(fā)生產(chǎn)線領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)按原材料市場(chǎng)價(jià)90萬計(jì)入在建工程成本

　　D.期末“在建工程”項(xiàng)目列示金額為270萬元

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】自建廠房領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料應(yīng)按產(chǎn)品和原材料成本計(jì)入在建工程，不需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A不正確;自行開發(fā)生產(chǎn)線領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)按照原材料成本80萬元計(jì)入在建工程，選項(xiàng)C不正確;期末“在建工程”列示金額=(1)100+(2)80+(3)(50+40)=270(萬元)，選項(xiàng)D正確。

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