2021注會(huì)《稅法》備考練習(xí)題：境外所得稅收管理，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

【預(yù)約報(bào)名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”第一時(shí)間知曉報(bào)名時(shí)間，預(yù)約成功報(bào)名出通知后將第一時(shí)間微信通知您！

預(yù)約報(bào)名提醒

　　[單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2020年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元

　　A42.5

　　B45.5

　　C40

　　D52.55

　　參考答案：A

　　[單選題]某居民企業(yè)2020年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。

　　A75

　　B77.5

　　C127.5

　　D172.5

　　參考答案：B

　　[單選題]某居民企業(yè)2020年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損460萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為()萬(wàn)元。

　　A0

　　B460

　　C40

　　D500

　　參考答案：B

　　[單選題]從境內(nèi)向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上的外匯資金，無(wú)需向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案的是()。

　　A境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)獲得不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入

　　B境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬

　　C外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬(wàn)美元以上

　　D境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)

　　參考答案：D

　　[單選題]2018年5月，境內(nèi)甲公司向境外非居民企業(yè)A支付了特許權(quán)使用費(fèi)30萬(wàn)元，另支付給A購(gòu)置一套境內(nèi)房產(chǎn)的價(jià)款550萬(wàn)，已知該房產(chǎn)的凈值為250萬(wàn)。則甲公司應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅為()。(上述價(jià)款均不含增值稅)

　　A33萬(wàn)元

　　B55萬(wàn)元

　　C3萬(wàn)元

　　D66萬(wàn)元

　　參考答案：A

　　[單選題]境內(nèi)居民企業(yè)甲在境外設(shè)立有一個(gè)分公司，已知2019年全年境內(nèi)所得為200萬(wàn)元，境外分公司所得100萬(wàn)。分公司已在境外30%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。則甲企業(yè)在中國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納的金額為()。

　　A30

　　B50

　　C25

　　D20

　　參考答案：B

　　[單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2019年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A40

　　B42.5

　　C45

　　D47.5

　　參考答案：B

　　[單選題]我國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一分公司，某納稅年度總公司在我國(guó)取得所得600萬(wàn)元，在B國(guó)分公司取得所得100萬(wàn)元，分公司適用30%稅率，但因處在B國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向B國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅15萬(wàn)元，我國(guó)所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅()萬(wàn)元。

　　A175

　　B160

　　C150

　　D145

　　參考答案：C

　　[單選題]某居民企業(yè)的境外子公司于2019年12月1日股東會(huì)決定，將分別屬于卻17年、2018年的未分配利潤(rùn)共計(jì)2000萬(wàn)元分配。則這2000萬(wàn)元的股息應(yīng)在該居民企業(yè)()年度應(yīng)納我國(guó)企業(yè)所得稅中計(jì)算抵免。

　　A2017

　　B2018

　　C2017和2018

　　D2019

　　參考答案：D

　　[多選題]中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足()條件之一的，可免將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。

　　A設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的低稅率國(guó)家(地區(qū))

　　B設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))

　　C主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

　　D年度利潤(rùn)總額高于500萬(wàn)元人民幣

　　參考答案：BC

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)??！