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　　【例題-多選題】下列稅種屬于中央政府和地方政府共享收入的有(　　)。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.煙葉稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng) AB，屬于中央政府和地方政府共享收入;選項(xiàng) CD，屬于地方政府固定收入。

　　【例題-多選題】目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為(　　)。

　　A.居民管轄權(quán)

　　B.地域管轄權(quán)

　　C.公民管轄權(quán)

　　D.收入管轄權(quán)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三類。

　　【例題-單選題】國(guó)際重復(fù)征稅類型不包括( )。

　　A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅

　　B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

　　C.間接性國(guó)際重復(fù)征稅

　　D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國(guó)際重復(fù)征稅一般包括法律性、經(jīng)濟(jì)性、稅制性重復(fù)征稅三種類型。

　　【例題-單選題】不同國(guó)家對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行重復(fù)征稅屬于( )。

　　A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅

　　B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

　　C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

　　D.間接性國(guó)際重復(fù)征稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』不同國(guó)家對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行重復(fù)征稅屬于經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有( )。

　　A.程租、期租、濕租業(yè)務(wù)

　　B.光租、干租業(yè)務(wù)

　　C.艙位承包業(yè)務(wù)

　　D.艙位互換業(yè)務(wù)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』光租、干租業(yè)務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”;其他選項(xiàng)均屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。

　　【例題-多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于“增值電信服務(wù)”

　　B.融資性售后回租屬于“租賃服務(wù)”

　　C.航空服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的“物流輔助服務(wù)”

　　D.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng) B，融資性售后回租屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”;選項(xiàng) D，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”。

　　【例題-單選題】下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修資金

　　B.運(yùn)輸企業(yè)取得的逾期票證收入

　　C.資產(chǎn)重組過(guò)程中轉(zhuǎn)讓全部資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)、負(fù)債、勞動(dòng)力，涉及到的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng) A、C、D，不征收增值稅;選項(xiàng) B，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”納稅。

　　【例題-單選題】下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.行政單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

　　C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

　　D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng) D，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計(jì)算增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

　　選項(xiàng) ABC，均屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅。

　　【例題-多選題】境外單位和個(gè)人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在我國(guó)繳納增值稅的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓

　　B.派出咨詢顧問(wèn)到境內(nèi)提供咨詢服務(wù)

　　C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利完全在境外機(jī)構(gòu)處使用

　　D.向境內(nèi)考察團(tuán)在境外提供住宿服務(wù)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng) A，所銷售或租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，應(yīng)在境內(nèi)納稅;選項(xiàng) B，屬于在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)，應(yīng)在境內(nèi)納稅;選項(xiàng) C，屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅;選項(xiàng) D，屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送客戶

　　B.將外購(gòu)的日用品用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)熱水器交由商場(chǎng)代銷

　　D.將委托加工收回的白酒用于投資

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng) ACD，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)或投資、分配、贈(zèng)送、交付其他單位或個(gè)人代銷均應(yīng)視同銷售;選項(xiàng) B 屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

　　【例題-單選題】下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.醫(yī)院無(wú)償向社會(huì)公眾提供體檢服務(wù)

　　C.個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹

　　D.咨詢公司無(wú)償為老客戶提供咨詢服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』單位或個(gè)體戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售征收增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。選項(xiàng) A，根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)，無(wú)需視同銷售計(jì)稅。選項(xiàng) B，醫(yī)院無(wú)償向社會(huì)公眾提供體檢服務(wù)，是以社會(huì)公眾為對(duì)象，也無(wú)需視同銷售計(jì)稅。選項(xiàng)C，個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹屬于家庭財(cái)產(chǎn)分割，免征增值稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務(wù)屬于增值稅中的混合銷售的有(　　)。

　　A.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售藥品

　　B.家具城銷售家具并送貨上門

　　C.生活廣場(chǎng)銷售貨物并提供餐飲服務(wù)

　　D.超市銷售不同稅率的貨物

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng) CD 均屬于增值稅中的兼營(yíng)。

　　【例題-多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記條件判定中，年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法不正確有( )。

　　A.年應(yīng)稅銷售額是指 1 月 1 日至 12 月 31 日內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

　　B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　C.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額;但銷售無(wú)形資產(chǎn)銷售額應(yīng)計(jì)入

　　D.有扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額以扣除之后的銷售額計(jì)算

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng) A，年銷售額是指連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額;選項(xiàng) C，納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額;選項(xiàng) D，有扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

　　【例題-多選題】一般納稅人銷售和進(jìn)口的下列貨物中，適用 9%增值稅稅率的有(　　)。

　　A.淀粉

　　B.巴氏殺菌乳

　　C.原煤

　　D.天然氣

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』淀粉和原煤適用 13%增值稅稅率。

　　【例題-單選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用 13%稅率的是( )。

　　A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』多數(shù)貨物的銷售或進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用 13%的增值稅基本稅率。

　　【例題-多選題】下列境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有( )。

　　A.向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)

　　B.向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

　　C.提供建筑服務(wù)

　　D.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸、港澳臺(tái)運(yùn)輸;境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設(shè)計(jì)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng) C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。

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