2021注會(huì)《稅法》備考練習(xí)題：非居民企業(yè)稅收管理，更多關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會(huì)計(jì)師"。

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　　[單選題]某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2021年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2020年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤率對其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2020年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A3

　　B3.5

　　C4

　　D4.5

　　參考答案：D

　　[單選題]某非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，把一套設(shè)備出租給境內(nèi)企業(yè)使用共收取租金100萬元，租期滿后作價(jià)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)收款20萬元，已知該設(shè)備的購置價(jià)款為80萬元，則該非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))

　　A4

　　B2

　　C5

　　D10

　　參考答案：A

　　[單選題]下列關(guān)于非居民在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收征收管理說法不正確的是()。

　　A非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

　　B依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)

　　C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記

　　D非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

　　參考答案：C

　　[單選題]外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起()日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　A10

　　B15

　　C20

　　D30

　　參考答案：B

　　[單選題]某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2019年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25%。該代表機(jī)構(gòu)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A16.19

　　B40.18

　　C16.07

　　D37.5

　　參考答案：D

　　[多選題]非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的應(yīng)稅所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付相關(guān)款項(xiàng)的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。其扣繳稅款納稅地點(diǎn)的表述中正確的有()。

　　A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，投資企業(yè)所在地

　　B權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，被投資企業(yè)所在地

　　C股息、紅利等權(quán)益性投資所得，分配所得的企業(yè)所在地

　　D股息、紅利等權(quán)益性投資所得，取得所得的企業(yè)所在地

　　參考答案：BC

　　[多選題]在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

　　A擔(dān)保收入

　　B特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C租金收入

　　D融資租賃收入

　　參考答案：ABC

　　[多選題]下列關(guān)于非居民在中國境內(nèi)取得所得的稅收征收管理說法正確的有()。

　　A非居民企業(yè)預(yù)提所得稅稅率為25%

　　B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

　　C股息、紅利等權(quán)益性投資收益以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　參考答案：BC

　　[多選題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人以及扣繳規(guī)定說法不正確的有()。

　　A扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時(shí)，應(yīng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

　　B扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　C中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　D非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　參考答案：ACD

　　[多選題]非居民從中國境內(nèi)取得的所得中應(yīng)當(dāng)以全部收入全額作為計(jì)稅依據(jù)預(yù)提所得稅的有()。

　　A利息所得

　　B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C租金所得

　　D特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　參考答案：ACD

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