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　　【例題·多選題】稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法的特點包括()。

　　A.義務(wù)性法規(guī)

　　B.授權(quán)性法規(guī)

　　C.單一性法規(guī)

　　D.綜合性法規(guī)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中正確的有()。

　　A.憲法在現(xiàn)代法治社會中具有最高的法律效力，是立法的基礎(chǔ)，稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

　　B.稅法與民法一樣，其調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償

　　C.刑法是關(guān)于犯罪、刑事責(zé)任與刑罰的法律規(guī)范的總和，稅法則是調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范，其調(diào)整的范圍不同，兩者也有著密切的聯(lián)系

　　D.行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法是義務(wù)性法規(guī)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』民法是調(diào)整平等主體之間財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范，其調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償;稅法明顯帶有國家意志和強制的特點，其調(diào)整方法要采用命令和服從的方法。

　　【例題·多選題】下列各項目中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有()。

　　A.各級稅務(wù)機關(guān)

　　B.各級人民政府

　　C.海關(guān)

　　D.財政機關(guān)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』我國稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體：一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機關(guān)(包括國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān));另一方是履行納稅義務(wù)的人。

　　【例題·單選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述，正確的是()。

　　A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機關(guān)

　　B.稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂

　　C.稅收法律關(guān)系的變化主要取決于稅收法律事實

　　D.稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是不平等的，只保護納稅人的權(quán)利

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織;選項B，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂;選項D，稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)不對等，但是稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是平等的。

　　【例題·多選題】下列屬于稅法基本原則的有()。

　　A.稅收法定原則

　　B.實質(zhì)課稅原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.程序優(yōu)于實體原則

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』稅法基本原則：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實質(zhì)課稅原則。

　　【例題·單選題】下列關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是()。

　　A.程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫

　　B.根據(jù)實體從舊、程序從新原則，實體稅法不具備溯及力

　　C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收行政法規(guī)的效力高于稅收法律的效力

　　『正確答案』D

　　『答案解析』稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。

　　【例題·單選題】按照國稅函〔2000〕687號的規(guī)定，對于企業(yè)以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為征收土地增值稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以稅務(wù)機關(guān)的處理是體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則的。

　　【例題·單選題】關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法錯誤的是()。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

　　C.稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

　　D.稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，不一定是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于累進稅率的陳述，正確的有()。

　　A.累進稅率條件下，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

　　B.累進稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題

　　C.全額累進稅率計算方法簡便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理

　　D.一般情況下，對于同樣的課稅對象數(shù)量，按全額累進方法計算出的稅額比按超額累進方法計算出的稅額多

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項ABCD均正確。

　　【例題·多選題】關(guān)于稅收立法權(quán)的劃分，下列說法正確的有()。

　　A.經(jīng)全國人大及其常委會的授權(quán)，國務(wù)院有權(quán)制定在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法

　　B.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有調(diào)整稅率的權(quán)力

　　C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實施細(xì)則的權(quán)力

　　D.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有權(quán)制定中央稅稅法

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』中央稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布權(quán)，屬于全國人大及其常委會。

　　【例題·單選題】下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。

　　A.中華人民共和國個人所得稅法

　　B.中華人民共和國稅收征收管理法

　　C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　D.北京市房產(chǎn)稅暫行條例實施細(xì)則

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項AB屬于全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律;選項D，屬于稅收地方規(guī)章。

　　【例題·多選題】下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的有()。

　　A.《資源稅法》

　　B.《土地增值稅暫行條例》

　　C.《稅收征收管理法實施細(xì)則》

　　D.《增值稅暫行條例》

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』屬于人大及其常委會授權(quán)立法的有增值稅、消費稅、土地增值稅暫行條例;《資源稅法》屬于人大及其常委會立法;《稅收征收管理法實施細(xì)則》是國務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。

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