2021注會(huì)《稅法》備考練習(xí)題：國(guó)際稅收征管合作，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

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預(yù)約報(bào)名提醒

　　國(guó)際稅收征管合作

　　1.情報(bào)交換

　　2.海外賬戶稅收遵從法案

　　3.金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)

　　習(xí)題：

　　[多選題]國(guó)際稅收征管協(xié)作中，情報(bào)交換的種類包括()。

　　A自動(dòng)情報(bào)交換

　　B自發(fā)情報(bào)交換

　　C專項(xiàng)情報(bào)交換

　　D行業(yè)范圍情報(bào)交換

　　參考答案：ABCD

　　[問答題]甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2019年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月20日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬元，持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。

　　(2)6月15日，接受我國(guó)境內(nèi)丙公司委托為其一項(xiàng)境內(nèi)安裝工程提供監(jiān)理服務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定來源于中國(guó)境內(nèi)的不含增值稅收入為80萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納所得稅的方法，核定利潤(rùn)率為20%。

　　(3)9月20日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司，取得不含稅租賃收入100萬元。(其他相關(guān)資料：甲公司在中國(guó)境內(nèi)無常設(shè)機(jī)構(gòu)，不考慮稅收協(xié)定因素)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系說明理由。

　　(2)說明丙公司需要代扣代繳增值稅的理由并計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。

　　(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

　　(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

　　參考答案：

　　(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　理由：擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)，因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　(2)境外的單位在境內(nèi)提供工程監(jiān)理服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍，并且該境外企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，因此丙企業(yè)為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。

　　代扣代繳的增值稅=80×6%=4.8(萬元)

　　(3)丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=80×20%×10%=1.6(萬元)

　　(4)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)

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