2021注會(huì)《稅法》備考練習(xí)題：國際反避稅，更多關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會(huì)計(jì)師"。

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　　[單選題]境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達(dá)到70%，而B公司又擁有C公司60%，C公司又擁有D公司55%，D公司又擁有E公司(外國公司)52%，在判斷受控外國企業(yè)時(shí)，我們可以推定A公司持有E公司的股份是()。

　　A52%

　　B70%

　　C55%

　　D60%

　　參考答案：A

　　[單選題]甲、乙兩家生產(chǎn)企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資乙企業(yè)注冊資本為200萬元，每月所有者權(quán)益構(gòu)成均為：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息是()萬元。

　　A0

　　B72

　　C88

　　D120

　　參考答案：B

　　[單選題]某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2020年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2020年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。

　　A350

　　B310

　　C50

　　D250

　　參考答案：B

　　[單選題]年度關(guān)聯(lián)交易金額符合規(guī)定條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔，下列不屬于列明條件的是()。

　　A有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　B金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　C無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　D其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元

　　參考答案：A

　　[單選題]下列關(guān)于資本弱化的表述錯(cuò)誤的是()。

　　A企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，標(biāo)準(zhǔn)債資比例為5：1

　　C企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按照其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

　　D企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　參考答案：D

　　[多選題]以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃的有()。

　　A數(shù)字經(jīng)濟(jì)

　　B有害稅收實(shí)踐

　　C數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

　　D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則

　　參考答案：ABC

　　[多選題]企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。資本弱化特殊事項(xiàng)文檔包括()。

　　A企業(yè)償債能力和舉債能力分析

　　B企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

　　C企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說明

　　D關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場狀況

　　參考答案：ABCD

　　[多選題]企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有()情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

　　A不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

　　B不符合獨(dú)立交易原則

　　C沒有遵循成本與收益配比原則

　　D自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于25年

　　參考答案：ABC

　　[多選題]依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括()。

　　A再銷售價(jià)格法

　　B現(xiàn)金與實(shí)物分配法

　　C交易凈利潤法

　　D可比非受控價(jià)格法

　　參考答案：ACD

　　[多選題]下列各項(xiàng)“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃”中，屬于協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制行動(dòng)計(jì)劃的是()。

　　A受控外國公司規(guī)則

　　B有害稅收實(shí)踐

　　C強(qiáng)制披露原則

　　D風(fēng)險(xiǎn)和資本

　　參考答案：AB

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