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      1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，屬于居民企業(yè)的是( )。

　　A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的有限責任公司

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)

　　D.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。這里的企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

　　2.A 國某企業(yè)(實際管理機構也在 A 國)在中國上海設立分支機構，2020 年該分支機構在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入 1000 萬元，在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入 200 萬元;A 國該企業(yè)在美國洛杉磯取得與在上海設立的分支機構無實際聯(lián)系的所得 300 萬元。2020 年度該企業(yè)應在我國繳納企業(yè)所得稅的收入為( )萬元。

　　A.500

　　B.1000

　　C.1200

　　D.150

　　【答案】C

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)來自境內(nèi)的應稅收入=1000+200=1200(萬元);在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機構無實際聯(lián)系，所以不屬于我國企業(yè)所得稅應稅收入。

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