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　　[.單選題]2×19年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×19年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2×20年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×21年12月31日之前行使完畢。B公司2×19年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為800萬元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實(shí)際支付時(shí)可予稅前扣除。2×19年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.800

　　B.0

　　C.100

　　D.-800

　　[答案]B

　　[解析]該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值800-可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額800=0。

　　[.單選題]甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×18年12月31日。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×18年12月31日，該寫字樓的賬面余額50000萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。2×19年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為48000萬元。該寫字樓2×19年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.45000

　　B.42750

　　C.47000

　　D.48000

　　[答案]B

　　[解析]該寫字樓2×19年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=(50000-5000)-(50000-5000)/20=42750(萬元)。

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