2021注冊會計師《會計》每日一練(7月29日)，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

【預(yù)約報名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊會計師”第一時間知曉報名時間，預(yù)約成功報名出通知后將第一時間微信通知您！

預(yù)約報名提醒

　　[.多選題]下列有關(guān)所得稅列報的說法，正確的有()。

　　A.遞延所得稅費用應(yīng)在利潤表中單獨列示

　　B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　C.當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費用單獨在利潤表中列示

　　D.合并報表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷

　　[答案]BD

　　[解析]選項A，所得稅費用應(yīng)在利潤表單獨列示;選項C，利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用，所得稅費用應(yīng)該單獨在利潤表中列示，不能用當(dāng)期所得稅費用代替所得稅費用。

　　[.多選題]下列各事項中，不屬于產(chǎn)生暫時性差異的事項有()。

　　A.購買國債確認(rèn)的利息收入

　　B.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

　　C.支付的工資超過計稅工資的部分

　　D.支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　[答案]ACD

　　[解析]選項A，購買國債的利息收入稅法上免稅，形成非暫時性差異;選項B，計提質(zhì)量保證費用確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，因此預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異;選項C、D，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，支付的違反稅收規(guī)定的罰款，支付的工資薪酬超過計稅工資的部分，以后期間不得在稅前扣除，因此，其計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異。

2022年中級經(jīng)濟師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)！！