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預(yù)約報(bào)名提醒

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來的好處的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

　　B.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離

　　C.自動(dòng)控制比較不容易被繞過

　　D.自動(dòng)信息系統(tǒng)使信息變得更難獲取

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于信息技術(shù)一般控制中的程序變更要素的是( )。

　　A.程序開發(fā)的管理方法論

　　B.系統(tǒng)作業(yè)管理

　　C.變更過程中的職責(zé)分離

　　D.程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計(jì)劃

　　3.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　B.在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　C.信息系統(tǒng)一般控制對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響

　　D.信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

　　4.下列對(duì)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測(cè)試

　　B.有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行

　　C.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

　　D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴自動(dòng)控制，則無需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

　　5.下列各項(xiàng)中，不屬于常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的是( )。

　　A.系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告

　　B.系統(tǒng)配置和科目映射

　　C.接口控制

　　D.程序變更

　　6.下列各項(xiàng)中，不屬于常見的公司層面信息技術(shù)控制的是( )。

　　A.程序開發(fā)

　　B.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定

　　C.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于信息技術(shù)改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)的有( )。

　　A.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動(dòng)控制

　　B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)癱瘓

　　C.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理，也可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

　　D.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的來自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)的有( )。

　　A.對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

　　B.審計(jì)范圍的確定

　　C.審計(jì)線索的隱性化

　　D.有待優(yōu)化的知識(shí)結(jié)構(gòu)

　　3.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面的控制三者之間的關(guān)系的說法中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)

　　B.公司層面信息技術(shù)決定了一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

　　C.一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

　　D.公司層面控制是公司信息技術(shù)整體的控制環(huán)境

　　4.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響的說法中，正確的有( )。

　　A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)的原則性要求

　　B.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

　　C.由于信息化的特點(diǎn)，審計(jì)內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要掌握相關(guān)信息技術(shù)，把信息技術(shù)當(dāng)作一種有力的審計(jì)工具

　　5.下列各項(xiàng)中，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響主要有( )。

　　A.對(duì)審計(jì)線索的影響

　　B.對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響

　　C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響

　　D.對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來以下好處：

　　(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)(選項(xiàng) A);

　　(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過(選項(xiàng) C);

　　(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離(選項(xiàng) B);

　　(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取(選項(xiàng) D 錯(cuò)誤);

　　(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) AD 屬于程序開發(fā)中的要素;選項(xiàng) B 屬于計(jì)算機(jī)運(yùn)行中的要素。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) A 錯(cuò)誤，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) D 不正確，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)列示如下：

　　(1)系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告。

　　(2)系統(tǒng)配置和科目映射。

　　(3)接口控制。

　　(4)訪問和權(quán)限。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

　　(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定;

　　(2)信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定(選項(xiàng) B);

　　(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立(選項(xiàng) D);

　　(4)信息技術(shù)外包管理;

　　(5)信息技術(shù)預(yù)算管理;

　　(6)信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理(選項(xiàng) C);

　　(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;

　　(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

　　選項(xiàng) A，屬于信息技術(shù)一般控制。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)：

　　(1)信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理，也可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)(選項(xiàng) C);

　　(2)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng) D);

　　(3)數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)癱瘓(選項(xiàng) B);

　　(4)不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動(dòng)控制(選項(xiàng) A)。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的來自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

　　(1)對(duì)業(yè)務(wù)流程開展和內(nèi)部控制運(yùn)作的理解;

　　(2)對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)(選項(xiàng) A);

　　(3)審計(jì)范圍的確定(選項(xiàng) B);

　　(4)審計(jì)內(nèi)容的變化;

　　(5)審計(jì)線索的隱性化(選項(xiàng) C);

　　(6)審計(jì)技術(shù)改進(jìn)的必要性;

　　(7)有待優(yōu)化的知識(shí)結(jié)構(gòu)(選項(xiàng) D);

　　(8)與專業(yè)團(tuán)隊(duì)的充分協(xié)同工作。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項(xiàng) A 不正確。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng) A 錯(cuò)誤，信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(1)對(duì)審計(jì)線索的影響(選項(xiàng) A)。

　　(2)對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響(選項(xiàng) B)。

　　(3)對(duì)內(nèi)部控制的影響。

　　(4)對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響(選項(xiàng) D)。

　　(5)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響(選項(xiàng) C)。

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