2021注會(huì)《審計(jì)》通關(guān)習(xí)題及答案(9)，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)抽樣基本特征的是( )。

　　A.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)

　　B.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

　　C.審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用

　　D.對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

　　2.下列有關(guān)樣本代表性的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.代表性與樣本整體而非樣本中的單個(gè)項(xiàng)目相關(guān)

　　B.代表性與如何選取樣本相關(guān)

　　C.代表性與樣本規(guī)模相關(guān)

　　D.代表性通常只與錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率而非錯(cuò)報(bào)的特定性質(zhì)相關(guān)

　　3.下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法相關(guān)

　　B.控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　C.如果對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D.無論是控制測(cè)試還是細(xì)節(jié)測(cè)試，均可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　4.下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試銷售收入的完整性認(rèn)定時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款

　　5.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均不能量化

　　C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是人為因素造成的，可以降低或防范

　　D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

　　6.下列關(guān)于抽樣總體的適當(dāng)性的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.如果要測(cè)試所有發(fā)運(yùn)商品都已開具賬單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將已發(fā)運(yùn)的項(xiàng)目作為總體

　　B.測(cè)試應(yīng)付賬款的低估時(shí)，將被審計(jì)單位的供應(yīng)商對(duì)賬單作為總體

　　C.如果要測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，應(yīng)將已授權(quán)的項(xiàng)目作為抽樣總體

　　D.測(cè)試應(yīng)付賬款的高估時(shí)，將應(yīng)付賬款明細(xì)表作為總體

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時(shí)選取測(cè)試項(xiàng)目的方法有( )。

　　A.對(duì)于總體包含的全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

　　B.對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，并推斷總體

　　C.對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，但不推斷總體

　　D.審計(jì)抽樣

　　2.下列審計(jì)程序中，通常不涉及審計(jì)抽樣的有( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.對(duì)未留下運(yùn)行軌跡的控制進(jìn)行的控制測(cè)試

　　C.細(xì)節(jié)測(cè)試

　　D.實(shí)質(zhì)性分析程序

　　3.下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，影響審計(jì)效率的有( )。

　　A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　4.下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，無需考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮成本效益

　　C.非統(tǒng)計(jì)抽樣如果設(shè)計(jì)適當(dāng)，也能提供與統(tǒng)計(jì)抽樣同樣有效的結(jié)果

　　D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不需要運(yùn)用職業(yè)判斷

　　5.下列有關(guān)屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的有( )。

　　A.屬性抽樣對(duì)總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論

　　B 變量抽樣對(duì)總體金額得出結(jié)論

　　C.在屬性抽樣中，設(shè)定控制的每一次發(fā)生或偏離都被賦予同樣的權(quán)重，同時(shí)應(yīng)考慮交易的金額大小

　　D.貨幣單元抽樣，運(yùn)用屬性抽樣的原理得出以金額表示的結(jié)論

　　6.下列各項(xiàng)中，在控制測(cè)試中使用審計(jì)抽樣界定總體時(shí)應(yīng)當(dāng)確?？傮w的特征具有( )。

　　A.中立性

　　B.適當(dāng)性

　　C.完整性

　　D.同質(zhì)性

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征：

　　(1)對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序(選項(xiàng) D);

　　(2)所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)(選項(xiàng) A);

　　(3)可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論(選項(xiàng) B)。

　　選項(xiàng) C 不屬于審計(jì)抽樣的基本特征，審計(jì)抽樣并非在所有審計(jì)程序中都可以使用。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) C 錯(cuò)誤，代表性與與樣本規(guī)模無關(guān)。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) B 錯(cuò)誤，控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) B 錯(cuò)誤，在審計(jì)抽樣中，如果未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，則屬于導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)的情形。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤;在統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，不能量化非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤;抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)，選項(xiàng) D錯(cuò)誤。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) C 錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將所有已支付現(xiàn)金的項(xiàng)目作為總體比較適當(dāng)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時(shí)，需要選取項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試。選取的方法包括：

　　(1)對(duì)某總體包含的全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試(比如對(duì)資本公積項(xiàng)目)(選項(xiàng) A);

　　(2)對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，但不推斷總體(選項(xiàng) C);

　　(3)審計(jì)抽樣，以樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論(選項(xiàng) D)。

　　對(duì)選出的特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，與審計(jì)抽樣不同，不推斷總體，故選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣，選項(xiàng) A 正確;對(duì)于未留下運(yùn)行軌跡的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施詢問、觀察等審計(jì)程序，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣,選項(xiàng) B 正確;在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，以驗(yàn)證有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額的一項(xiàng)或多項(xiàng)認(rèn)定(如應(yīng)收賬款的存在)，或?qū)δ承┙痤~作出獨(dú)立估計(jì)(如陳舊存貨的價(jià)值),選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;實(shí)質(zhì)性分析程序主要是通過研究數(shù)據(jù)間的關(guān)系以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息，不適宜采用審計(jì)抽樣，選項(xiàng) D 正確。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果;信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，也必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)并將其降至可接受水平，但無法精確地測(cè)定抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng) A 不正確;不管統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，兩種方法都要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)、選取和評(píng)價(jià)樣本時(shí)運(yùn)用職業(yè)判斷，選項(xiàng) D 不正確。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng) C 錯(cuò)誤，在屬性抽樣中，設(shè)定控制的每一次發(fā)生或偏離都被賦予同樣的權(quán)重，而不管交易的金額大小。

　　6.

　　【答案】BCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中使用審計(jì)抽樣界定總體時(shí)，應(yīng)當(dāng)確?？傮w的適當(dāng)性和完整性，同時(shí)還必須考慮總體的同質(zhì)性。

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