2021注冊會計師《稅法》每日一練(8月10日)
2021-08-10 10:45:00 來源：網(wǎng)絡
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1[.單選題]甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務機關經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6∶4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。
A.利潤分割法
B.再銷售價格法
C.交易凈利潤法
D.可比非受控價格法
[答案]A
[解析]利潤分割法根據(jù)企業(yè)與其關聯(lián)方對關聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。
2[.單選題]某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款是()萬元。
A.60
B.62
C.55
D.79
[答案]C
[解析]該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(400+100)×25%=125(萬元)，境外已納稅款抵免限額=100×25%=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。會計考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.jinkaodian.com境內(nèi)已預繳50萬元，則匯總納稅應納所得稅額=125-20-50=55(萬元)。
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