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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法本質(zhì)的是( )。

　　A.正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系

　　B.為納稅人和征稅機(jī)關(guān)履行義務(wù)給出規(guī)范

　　C.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利

　　D.一種分配關(guān)系

　　2.關(guān)于稅收的概念，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具

　　B.國(guó)家征稅的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配

　　C.國(guó)家課征稅款的目的是滿足社會(huì)公共需要

　　D.優(yōu)化與國(guó)家治理體系相適應(yīng)的稅收制度和稅法體系是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義財(cái)政制度的重要內(nèi)容

　　3.關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)

　　B.納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

　　C.稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)《憲法》的原則制定的

　　D.當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般援引民法條款

　　4.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來(lái)看，( )是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

　　A.稅收法律關(guān)系的主體

　　B.稅收法律關(guān)系的客體

　　C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

　　D.稅收法律關(guān)系中的征稅機(jī)關(guān)

　　5.關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性

　　B.稅法具有行政法的一般特性

　　C.涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理

　　D.《憲法》規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的核 心的是( )。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法特點(diǎn)的有( )。

　　A.權(quán)利性法規(guī)

　　B.綜合性法規(guī)

　　C.義務(wù)性法規(guī)

　　D.分類性法規(guī)

　　2.關(guān)于稅收法律關(guān)系的下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件

　　B.稅法本身能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定

　　D.稅收法律事實(shí)分為稅收法律事件和稅收法律行為

　　3.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有( )。

　　A.比例稅率

　　B.定額稅率

　　C.全額累進(jìn)稅率

　　D.超率累進(jìn)稅率

　　4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.海關(guān)

　　C.履行納稅義務(wù)的無(wú)國(guó)籍人

　　D.履行納稅義務(wù)的外國(guó)企業(yè)

　　5.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有( )。

　　A.實(shí)體從新、程序從舊原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.新法優(yōu)于舊法原則

　　D.實(shí)體優(yōu)于程序原則

　　6.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法程序主要包括的階段有(　　)。

　　A.提議階段

　　B.通過(guò)和公布階段

　　C.審議階段

　　D.廢止階段

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系;稅法的本質(zhì)是正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要保證國(guó)家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款;當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核 心。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng) B：稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng) C：我國(guó)現(xiàn)行的稅率中沒(méi)有全額累進(jìn)稅率，但有超額累進(jìn)稅率，如個(gè)人所得稅中的綜合所得就采用超額累進(jìn)稅率。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程序從新原則(而非實(shí)體從新、程序從舊)，程序優(yōu)于實(shí)體原則(而非實(shí)體優(yōu)于程序)。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】目前我國(guó)稅收立法程序主要包括以下幾個(gè)階段：提議階段、審議階段、通過(guò)和公布階段。

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