2021注冊會計師《稅法》每日一練(8月13日)
2021-08-13 10:46:00 來源：網(wǎng)絡
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1[.多選題]下列關于同期資料管理的相關時限要求符合規(guī)定的有()。
A.主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢
B.本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢
C.同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內(nèi)提供
D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后15日內(nèi)提供同期資料
[答案]ABC
[解析]選項D：企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
2[.多選題]下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份的有()。
A.締約對方政府
B.締約對方居民且在締約對方上市的公司
C.締約對方居民個人
D.被締約對方政府直接持有100%股份的公司
[答案]ABCD
[解析]下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府;(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司;(3)締約對方居民個人;(4)申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。
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