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　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)在縣城閑置的廠房用地

　　B.工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)的生產(chǎn)用地

　　C.某村的小超市房產(chǎn)用地

　　D.市區(qū)內(nèi)某企業(yè)倉庫用地

　　2.2020 年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的 A、B 兩個區(qū)域，A 區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積 10000平方米，其中企業(yè)辦托兒所占地 2000 平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地 3000 平方米;B 區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共 8000 平方米，實際使用面積各 50%。已知兩個區(qū)域城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額均為每平方米 5 元，則甲企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.60000

　　B.75000

　　C.90000

　　D.100000

　　3.2019 年某企業(yè)占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米為該企業(yè)辦的幼兒園用地，200 平方米無償供派出所使用);2019 年 4 月 1 日該企業(yè)在城郊征用耕地 4000 平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年 8 月底經(jīng)批準征用非耕地 6000 平方米。該企業(yè) 2019 年和 2020 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段 7 元/平方米，三等地段 4 元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地 1.2 元/平方米)

　　A.180000

　　B.183600

　　C.186800

　　D.188000

　　4.2020 年 2 月 20 日，甲企業(yè)購入一棟位于市區(qū)的單獨建造的地下建筑物用于地下商場經(jīng)營(合同約定當月交付使用)，甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為 1000 平方米。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米 12 元。則該企業(yè) 2020 年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

　　A.5000

　　B.6000

　　C.10000

　　D.12000

　　5.下列各項中，應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.鹽場的鹽灘用地

　　B.鹽礦的礦井用地

　　C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

　　D.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地

　　6.某市肉制品加工企業(yè) 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 11000 平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米 0.8 元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.16800

　　B.25600

　　C.39200

　　D.48000

　　二、多項選擇題

　　1.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有( )。

　　A.土地使用權(quán)共有的，由稅務機關(guān)指定一方作為納稅人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.在征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設用地的，由直接從集體經(jīng)濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距規(guī)定為 20 倍

　　D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅義務人

　　2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。

　　A.經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額標準的 30%

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

　　C.對改造安置住房建設用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　3.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，下列關(guān)于實際占用面積確定方法的說法中，正確的有( )。

　　A.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準

　　B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書的，納稅人無須申報納稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書所載面積納稅

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

　　4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有( )。

　　A.對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅 3 年至 8 年

　　D.對大學科技園通過出租方式提供給在孵對象使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　5.下列各項中，屬于省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定的減免稅項目有( )。

　　A.個人辦的幼兒園用地

　　B.人民團體自用的土地

　　C.個人所有的居住房屋及院落用地

　　D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

　　6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有( )。

　　A.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付時間的，由受讓方自合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)辦的托兒所用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=[(10000-2000)+8000×50%]×5=60000(元)。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿 1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè) 2019 年和 2020 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計=6000×7×2+(12000-1000-200)×4×2+4000×1.2×9/12+6000×1.2×16/12=84000+86400+3600+9600=183600(元)。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，取得的地下土地使用權(quán)證上未標明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款，并暫按應征稅款的 50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè) 2020 年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×12×50%×10/12=5000(元)。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】選項 ABC：暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 D：對于企業(yè)的鐵路專用線用地，在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地;對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的道路及綠化用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000-28000)×0.8=25600(元)。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項 A：土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】選項 C：對改造安置住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項 D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項 C：尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再

　　作調(diào)整。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項 C：經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅 5 年至10 年。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項 B 屬于法定免稅項目。

　　6.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項 B：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿 1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 CD：納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同約定交付時間的，由受讓方自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

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