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　　1.某境內(nèi)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)計算繳納增值稅的有()。

　　A.為境外某公司提供完全在境外消費的鑒證咨詢服務(wù)

　　B.將一項無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)其他公司

　　C.將位于境外的不動產(chǎn)銷售給境內(nèi)另一公司

　　D.將位于境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給境外某公司駐京代表處

　　【答案】BD

　　【解析】在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為是指：

　　(1)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);

　　(2)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);

　　(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);

　　選項C銷售的不動產(chǎn)所在地在境外，所以其取得的收入不在境內(nèi)繳納增值稅;選項A免征增值稅。

　　2.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

　　A.融資融券收取的利息收入

　　B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　D.金融商品持有期間取得的非保本收益

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

　　3.下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”征收增值稅的有()。

　　A.航空公司提供的濕租業(yè)務(wù)

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務(wù)

　　C.遠洋運輸公司提供的光租業(yè)務(wù)

　　D.遠洋運輸公司提供的程租業(yè)務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】選項BC：屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　4.下列行為中，應(yīng)當視同銷售貨物繳納增值稅的有()。

　　A.將購進的貨物用于集體福利

　　B.將購進的貨物用于個人消費

　　C.將購進的貨物用于對外投資

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

　　【答案】CD

　　【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購進的貨物用于集體福利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項AB不正確。

　　5.下列收入中，應(yīng)按金融服務(wù)稅目計算繳納增值稅的有()。

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行取得的非保本收益

　　C.企業(yè)以貨幣資金投資收取的固定利潤

　　D.銀行提供貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：不屬于增值稅征稅范圍。

　　6.某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2020年7月取得的收入包括貨物倉儲收入40.28萬元(含稅)、裝卸搬運收入97.52萬元(含稅)、國際運輸收入355.2萬元、國內(nèi)運輸收入741.2萬元(含稅)。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有()。

　　A.貨物倉儲收入的銷項稅額萬元2.28

　　B.裝卸搬運收入的銷項稅額萬元9.66

　　C.國際運輸收入的銷項稅額萬元35.2

　　D.國內(nèi)運輸收入的銷項稅額萬元61.2

　　【答案】AD

　　【解析】貨物倉儲收入和裝卸搬運收入按照“物流輔助服務(wù)”計算增值稅。

　　選項A：貨物倉儲收入的銷項稅額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬元);

　　選項B：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬元);

　　選項C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額;

　　選項D：國內(nèi)運輸收入應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”計算增值稅，銷項稅額=741.2÷(1+9%)×9%=61.2(萬元)。

　　7.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.用微生物制成的生物制品

　　B.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　C.生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土

　　D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　【答案】ABC

　　【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照征收率計算繳納增值3%稅：

　　(1)縣級及縣級以下(注意級別)小型水力發(fā)電(注意類型)單位生產(chǎn)的電力;

　　(2)自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料(注意用途);

　　(3)以自己采掘的(注意來源)砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦，注意終端產(chǎn)品的范圍);

　　(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;

　　(5)自來水;

　　(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土);

　　(7)單采血漿站銷售非臨床用人體血液等。

　　8.下列應(yīng)稅銷售行為中，一般納稅人可以選擇適用增值稅簡易計稅方法計稅的有()。

　　A.提供倉儲服務(wù)

　　B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C.自來水廠銷售自產(chǎn)自來水

　　D.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項ABC：提供倉儲服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、自來水廠銷售自產(chǎn)自來水可以選擇適用增值稅簡易計稅方法計稅;選項D：商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)沒有可以選擇適用簡易計稅方法的規(guī)定。

　　9.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物

　　D.對外承包工程公司運往境外用于對外承包項目的貨物

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB均為免稅但不予退稅的項目。

　　10.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有()。

　　A.古舊圖書

　　B.避孕藥品和用具

　　C.進料加工復(fù)出口的貨物

　　D.來料加工復(fù)出口的貨物

　　【答案】ABD

　　【解析】對進料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價扣除出口貨物耗用的保稅進口料件金額的余額為增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，所以是免稅并退稅，選項C不正確。

　　11.下列行為免征增值稅的有()。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.殘疾人本人為社會提供服務(wù)

　　C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

　　D.會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D應(yīng)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。

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