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預(yù)約報(bào)名提醒

　　1[.單選題]下列有關(guān)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，不正確的是()。

　　A.自動化控制下，也會給企業(yè)帶來一些財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.對信息技術(shù)下內(nèi)部控制的審計(jì)，注冊會計(jì)師需要從公司層面信息技術(shù)、信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制三方面進(jìn)行

　　C.信息技術(shù)的一般控制通常能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)

　　D.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動系統(tǒng)控制關(guān)注信息處理目標(biāo)包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

　　[答案]C

　　[解析]信息系統(tǒng)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　2[.單選題]下列有關(guān)信息系統(tǒng)一般控制、應(yīng)用控制和公司層面信息技術(shù)控制的說法中，正確的有()。

　　A.信息技術(shù)一般控制是應(yīng)用控制和公司層面信息技術(shù)控制的基礎(chǔ)

　　B.評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，如果計(jì)劃依賴自動應(yīng)用控制，可以對其直接測試，而無需對信息技術(shù)的一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

　　C.注冊會計(jì)師執(zhí)行公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)通常安排在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前

　　D.需要關(guān)注的一般控制要素包括完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

　　[答案]C

　　[解析]公司層面信息技術(shù)控制是信息技術(shù)的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)，選項(xiàng)A錯誤;如果計(jì)劃依賴自動應(yīng)用控制、系統(tǒng)生成的信息等，則需要對信息技術(shù)的一般控制進(jìn)行驗(yàn)證，選項(xiàng)B錯誤;需要關(guān)注的應(yīng)用控制要素包括完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生，選項(xiàng)D錯誤。

　　3[.單選題]下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是()。

　　A.信息技術(shù)一般控制只能對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　B.信息技術(shù)一般控制對所有應(yīng)用控制具有普遍影響

　　C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

　　D.信息技術(shù)一般控制是為了保證信息系統(tǒng)的安全

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)A，信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

　　4[.單選題]下列有關(guān)注冊會計(jì)師評估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)復(fù)雜程度說法中，錯誤的是()。

　　A.評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　B.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，意味著信息系統(tǒng)也是復(fù)雜的

　　C.對信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評估，受被審計(jì)單位所使用的系統(tǒng)類型的影響

　　D.評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)中進(jìn)行的復(fù)雜計(jì)算數(shù)量

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B，信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，信息系統(tǒng)未必是復(fù)雜的。環(huán)境復(fù)雜的情況下也可能由較為簡單的系統(tǒng)就能解決問題。

　　5[.單選題]下列控制中，屬于信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷的是()。

　　A.授權(quán)所有會計(jì)人員可對會計(jì)系統(tǒng)的記錄進(jìn)行修改

　　B.系統(tǒng)未識別經(jīng)確認(rèn)的入庫單而記錄了購貨業(yè)務(wù)

　　C.信息系統(tǒng)斷網(wǎng)預(yù)案缺失

　　D.訂單中客戶代碼輸入錯誤，系統(tǒng)不能生成發(fā)運(yùn)憑證

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B、D屬于信息技術(shù)應(yīng)用控制，選項(xiàng)C信息系斷預(yù)案缺失屬于公司層面信息技術(shù)控制。

　　45[.多選題]下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面的控制三者之間的關(guān)系的說法中，正確的有()。

　　A.應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)

　　B.公司層面信息技術(shù)決定了一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

　　C.一般控制的有效與否會直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

　　D.公司層面控制是公司信息技術(shù)整體的控制環(huán)境

　　[答案]BCD

　　[解析]一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項(xiàng)A不正確。

　　6[.多選題]信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下()方面特定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.可能對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理或處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

　　B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)

　　C.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

　　D.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]ABCD

　　[解析]四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　7[.多選題]注冊會計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的()，對信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　A.業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度

　　B.信息系統(tǒng)復(fù)雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對于系統(tǒng)的依賴程度

　　D.信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量

　　[答案]ABCD

　　[解析]四個(gè)選項(xiàng)均正確，除了四個(gè)選項(xiàng)外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊會計(jì)師需要結(jié)合這五個(gè)方面，對信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　8[.多選題]下列關(guān)于IT控制對控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響的表述，正確的有()。

　　A.在評估IT控制對控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊會計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　B.注冊會計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　C.如果針對某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊會計(jì)師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運(yùn)行有效后，注冊會計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　D.如果針對某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊會計(jì)師能夠識別出有效的一般控制，注冊會計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D，對于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊會計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，所以識別出有效的一般控制不能減少注冊會計(jì)師的實(shí)質(zhì)性程序。

　　9[.多選題]被審計(jì)單位出現(xiàn)下列情況，其中說明其業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的有()。

　　A.存在過多的銷售部門

　　B.銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對于很多情況都需要進(jìn)行決策

　　C.信息均實(shí)現(xiàn)了自動化處理，且無需手工處理

　　D.數(shù)據(jù)處理過程公式簡單易操作

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)CD說明業(yè)務(wù)流程較為簡單。

　　10[.多選題]注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注因?yàn)楸粚徲?jì)單位對自動控制的依賴可能導(dǎo)致的重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)有()。

　　A.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)

　　B.數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)

　　C.對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.計(jì)算機(jī)過度工作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]ABC

　　[解析]計(jì)算機(jī)不會受到過度工作的影響，這是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的優(yōu)勢。

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