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　　1[.單選題]甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6∶4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。

　　A.利潤分割法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.可比非受控價(jià)格法

　　[答案]A

　　[解析]利潤分割法根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤額。

　　2[.單選題]某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款是()萬元。

　　A.60

　　B.62

　　C.55

　　D.79

　　[答案]C

　　[解析]該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(400+100)×25%=125(萬元)，境外已納稅款抵免限額=100×25%=25(萬元)，境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。會(huì)計(jì)考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.jinkaodian.com境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-50=55(萬元)。

　　3[.單選題]稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對(duì)營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)()批準(zhǔn)。

　　A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.財(cái)政部

　　D.國家稅務(wù)總局

　　[答案]D

　　[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對(duì)營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

　　4[.單選題]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起()日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起7日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見后，應(yīng)再次協(xié)商審議。

　　5[.單選題]某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2017年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元。此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

　　A.350

　　B.310

　　C.50

　　D.250

　　[答案]B

　　[解析]對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元)

　　6[.多選題]下列關(guān)于同期資料管理的相關(guān)時(shí)限要求符合規(guī)定的有()。

　　A.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢

　　B.本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢

　　C.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供

　　D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后15日內(nèi)提供同期資料

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D：企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。

　　7[.多選題]下列申請(qǐng)人從中國取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份的有()。

　　A.締約對(duì)方政府

　　B.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

　　C.締約對(duì)方居民個(gè)人

　　D.被締約對(duì)方政府直接持有100%股份的公司

　　[答案]ABCD

　　[解析]下列申請(qǐng)人從中國取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：(1)締約對(duì)方政府;(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司;(3)締約對(duì)方居民個(gè)人;(4)申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對(duì)方居民。

　　8[.多選題]下列關(guān)于稅收情報(bào)保密的規(guī)定中，說法正確的有()。

　　A.機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年

　　B.稅收情報(bào)應(yīng)作密件處理

　　C.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及偷稅等嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為的，應(yīng)確定為絕 密級(jí)

　　D.稅收情報(bào)在訴訟程序中作為證據(jù)使用時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)行政訴訟法等法律規(guī)定，向法庭申請(qǐng)不在開庭時(shí)公開質(zhì)證

　　[答案]BD

　　[解析]選項(xiàng)A：絕 密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年，機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年。選項(xiàng)C：應(yīng)確定為機(jī)密級(jí)。

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