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預(yù)約報(bào)名提醒

　　1.A公司為上市公司，2×20年A公司因擴(kuò)建生產(chǎn)線而購(gòu)買了大量機(jī)器設(shè)備，為此支付了可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1 500萬元，其中1 300萬元未能在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)抵扣，而需要留待以后年度繼續(xù)抵扣。根據(jù)A公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，其在2×21年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入預(yù)計(jì)為1 500萬元，由此產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為195萬元。

　　下列有關(guān)A公司2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表與增值稅相關(guān)的列報(bào)處理，正確的有(　)。

　　A.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示195萬元

　　B.“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示1 105萬元

　　C.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示-1 300萬元

　　D.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示-1 105萬元

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』A公司預(yù)計(jì)能夠于2×21年用于抵扣的待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額195萬元應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中分類為流動(dòng)資產(chǎn)，列示為“其他流動(dòng)資產(chǎn)”，而其余的1 105萬元(1 300-195)，由于其經(jīng)濟(jì)利益不能在一年內(nèi)實(shí)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)分類為非流動(dòng)資產(chǎn)，列示為“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”。

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