2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練(8月23日)

2021-08-23 06:24:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1.甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善造成一批庫(kù)存材料霉?fàn)€變質(zhì)，該批原材料實(shí)際成本為200萬(wàn)元，收回殘料價(jià)值15萬(wàn)元(不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅額)，保險(xiǎn)公司賠償170萬(wàn)元。該批毀損原材料的凈損失是(　)。

　　A.15萬(wàn)元

　　B.30萬(wàn)元

　　C.41萬(wàn)元

　　D.無(wú)法確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』該批毀損原材料的凈損失=200+200×13%-15-170=41(萬(wàn)元)。

　　『思路點(diǎn)撥』按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀等情形，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。


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