2021注會《稅法》章節(jié)特訓(xùn)：城市維護建設(shè)稅法和煙草稅法，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

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　　1[.單選題]某煙草公司2019年8月8日支付煙葉收購價款88萬元，另向煙農(nóng)按規(guī)定支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為()萬元。

　　A.17.6

　　B.19.36

　　C.21.56

　　D.19.6

　　[答案]B

　　[解析]應(yīng)繳納的煙葉稅=88×(1+10%)×20%=19.36(萬元)

　　2[.單選題]設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費稅，對B企業(yè)城建稅的處理辦法是()。

　　A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅

　　B.由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代收代繳

　　C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點

　　D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

　　[答案]D

　　[解析]由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　　3[.單選題]某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2020年3月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，取得含增值稅收入2940萬元，該房屋系2013年抵債所得，抵債時作價1050萬元(已納營業(yè)稅)，對于辦公樓轉(zhuǎn)讓行為企業(yè)選擇簡易計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加(含地方教育附加)()萬元。

　　A.1.8

　　B.18.6

　　C.10.08

　　D.12.6

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)納城建稅和教育費附加=[15+(2940-1050)/1.05×5%]×(7%+3%+2%)=12.6(萬元)

　　4[.單選題]某縣城一加工企業(yè)2020年3月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到不含增值稅租金40萬元(按簡易計稅方法繳納增值稅)。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加為()萬元。

　　A.28.2

　　B.32

　　C.33.84

　　D.35.2

　　[答案]A

　　[解析]應(yīng)納的城建稅和教育費附加=(280+40×5%)×(5%+3%+2%)=28.2(萬元)

　　5[.單選題]下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。

　　A.增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人不是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

　　B.增值稅納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在機構(gòu)所在地預(yù)繳城市維護建設(shè)稅

　　C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

　　D.代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

　　[答案]C

　　[解析]選項A：增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。選項B：納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。選項D：代扣代繳、代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　6[.多選題]下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。

　　A.免征“兩稅”時應(yīng)同時免征城市維護建設(shè)稅

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　C.納稅人被查補“兩稅”時應(yīng)同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設(shè)稅

　　D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　[答案]ABC

　　[解析]納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　7[.多選題]某納稅人按稅法規(guī)定增值稅先征后返。其城建稅的處理辦法是()。

　　A.繳納增值稅同時繳城建稅

　　B.返增值稅同時返城建稅

　　C.繳增值稅時，按比例返還已繳城建稅

　　D.返還增值稅時不返還城建稅

　　[答案]AD

　　[解析]對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退(返)還。

　　8[.多選題]下列行為中，需要繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的有()。

　　A.事業(yè)單位出租房屋行為

　　B.企業(yè)購買房屋行為

　　C.煤礦開采原煤并銷售的行為

　　D.超市銷售蔬菜的行為

　　[答案]AC

　　[解析]超市銷售蔬菜免征增值稅。

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