2021注會(huì)《稅法》章節(jié)特訓(xùn)：個(gè)人所得稅法，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

【預(yù)約報(bào)名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師”第一時(shí)間知曉報(bào)名時(shí)間，預(yù)約成功報(bào)名出通知后將第一時(shí)間微信通知您！

預(yù)約報(bào)名提醒

　　1[.單選題]下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

　　B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

　　D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%;選項(xiàng)B，投資者工資不得在稅前扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，當(dāng)年不可以扣除，以后納稅年度也不允許扣除。

　　2[.單選題]某企業(yè)雇員張某2020年2月28日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金650000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對(duì)于該筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

　　A.29840

　　B.97080

　　C.142080

　　D.195000

　　[答案]B

　　[解析]超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=650000-50000×3=500000(元);找到適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=500000×30%-52920=97080(元)。

　　3[.單選題]2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。

　　A.0

　　B.2880

　　C.6180

　　D.7080

　　[答案]A

　　[解析](1)按提前退休年度數(shù)平均：96000÷4=24000(元);(2)由于商數(shù)未超過(guò)年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

　　4[.單選題]劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

　　A.1040

　　B.920.40

　　C.912.40

　　D.914.40

　　[答案]A

　　[解析]特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額;劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)。

　　5[.多選題]下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有()。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

　　C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不超過(guò)30天的個(gè)人，為非居民納稅人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)六年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B，連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分是需要納稅的。

　　6[.多選題]下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入

　　B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入

　　C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

　　D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

　　[答案]CD

　　[解析]選項(xiàng)A，退休人員再任職的，按“工資薪金”繳納個(gè)稅;選項(xiàng)B，由于擔(dān)任總經(jīng)理職位，按“工資薪金”繳納個(gè)稅。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)中，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。

　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]選項(xiàng)ABCD均屬于經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。

　　8[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有()。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.經(jīng)營(yíng)所得

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　[答案]AB

　　[解析]對(duì)于居民納稅人而言，綜合所得只包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，不包括其他稅目。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)！！