2021注會《稅法》章節(jié)特訓(xùn)：增值稅法，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

【預(yù)約報名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊會計師”第一時間知曉報名時間，預(yù)約成功報名出通知后將第一時間微信通知您！

預(yù)約報名提醒

　　1[.單選題]下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅的是()。

　　A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

　　B.銷售底商

　　C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　[答案]B

　　[解析]選項A，按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”計繳增值稅;選項CD，按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

　　2[.單選題]下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”計繳增值稅的是()。

　　A.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　B.車輛停放服務(wù)

　　C.廣播影視服務(wù)

　　D.旅游娛樂服務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]選項ABC均屬于現(xiàn)代服務(wù)。

　　3[.單選題]甲為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。甲本月應(yīng)繳納增值稅稅額()元。

　　A.3111

　　B.3111.63

　　C.3021.63

　　D.3021

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)納稅額=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)

　　4[.單選題]下列不屬于銷售無形資產(chǎn)的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

　　D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

　　[答案]B

　　[解析]選項B屬于銷售不動產(chǎn)

　　5[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)”計算增值稅的是()。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租辦公樓

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　[答案]A

　　[解析]選項B，出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)。選項C，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。

　　6[.單選題]2019年12月，甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款116000元，另收取包裝物租金7000元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.[116 000×(1+13%)]×13%

　　B.[(116 000+7000)÷(1+13%)]×13%

　　C.116 000×13%

　　D.(116 000+7 000)×13%

　　[答案]B

　　[解析]包裝物租金為價外費用，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計征增值稅，價外費用為含稅銷售額須進(jìn)行價稅分離。

　　7[.多選題]增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。

　　A.用購買的石料生產(chǎn)的石灰

　　B.用動物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　[答案]BCD

　　[解析]以自己采掘的石料生產(chǎn)的石灰，可按3%計稅;用購買的石料生產(chǎn)的石灰不能依照3%的征收率計征增值稅，因此，選項A錯誤。

　　8[.多選題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用一般計稅方法的，其銷售額應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時支付的()。

　　A.向政府部門支付的征地費用

　　B.向政府部門支付的拆遷補償費用

　　C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用

　　D.向其他單位或個人支付的拆遷補償費用

　　[答案]ABD

　　[解析]可以扣除的項目包括向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益。

　　9[.多選題]下列出口貨物，適用增值稅免稅政策的有()。

　　A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.用于境外承包項目的貨物

　　C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B，用于境外承包項目的貨物享受免稅并退稅政策。

　　10[.多選題]境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，免征增值稅的是()。

　　A.在境外提供運輸服務(wù)

　　B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

　　C.在境外提供建筑施工服務(wù)

　　D.在境外提供的文化交流服務(wù)

　　[答案]BCD

　　[解析]選項A適用增值稅零稅率。

2022年中級經(jīng)濟師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)！！