2021注冊會計師《稅法》每日一練(9月4日)
2021-09-04 04:37:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1[.單選題]某市化妝品廠委托某縣城一化妝品廠加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值稅加工費24000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，受托方無同類化妝品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加(含地方教育附加)為()元。
A.3060
B.3176.47
C.3600
D.4320
[答案]C
[解析]受托方應(yīng)代收代繳的消費稅=(180000+24000)÷(1-15%)×15%=36000(元)，代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加(含地方教育附加)=36000×(5%+3%+2%)=3600(元)
2[.單選題]位于市區(qū)的甲化妝品廠，2020年3月實際繳納增值稅和消費稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅50萬元、被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅12萬元。補交增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅為()萬元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
[答案]B
[解析]甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅=(362-30-50)×7%=19.74(萬元)。
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