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預(yù)約報(bào)名提醒

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于可以通過(guò)詢問(wèn)程序識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的詢問(wèn)對(duì)象的有( )。

　　A.治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員

　　B.不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的業(yè)務(wù)人員

　　C.內(nèi)部法律顧問(wèn)

　　D.負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)治理層、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員(選項(xiàng) A)，以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的下列人員詢問(wèn)：

　　(1)不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的業(yè)務(wù)人員(選項(xiàng) B);

　　(2)擁有不同級(jí)別權(quán)限的人員;

　　(3)參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的人員及對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的人員;

　　(4)內(nèi)部法律顧問(wèn)(選項(xiàng) C);

　　(5)負(fù)責(zé)道德事務(wù)的主管人員或承擔(dān)類(lèi)似職責(zé)的人員;

　　(6)負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員(選項(xiàng) D)。

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